秋から大家になりました → 確定申告など（4）

質問

どなたかお詳しい方よろしくお願いします。

不動産収入の確定申告について質問です：

★昨年３月：　当該マンションを５年間ほど住んだのちに退去

→　すぐに、入居者募集の広告を出すも、かり主さんがみつからず、結果、当該マンションが空室のまま

★昨年９月某日：　かり主さんが決まり、転入

（箇条書きですみません）
のまま、現在もかり主さんが住んでいます。

さて、質問ですが、確定申告する際に、私がマンションの管理組合に支払っている管理費については、どこまでが経費として計上できるものなのでしょうか？：

細かく分けると：

Ａ）　私が住んでいた期間（１月　→　３月）
Ｂ）　空き家だったが、入居者募集の広告を出していた（４月　→　８月）
Ｃ）　かり主さんが住んでいる期間（９月　→　１２月）

になるのですが、Ｃ）はもちろん経費になるとは思いますが、Ａ・Ｂ、特にＢも経費にしてもいいものですか？

回答お願いします。

回答No.2

ma-fuji · ベストアンサー

Aはダメです。
貴方が普通に住んでいたんですね。
「経費」とは、その収入を得るためにかかった費用です。
最終的には税務署の判断ですが、Bは経費として計上すればいいでしょう。

お礼

回答ありがとうございます。

→「経費」とは、その収入を得るためにかかった費用です。

短くて分かりやすいご指導です。

ありがとうございます。

回答No.3

fujic-1990

不動産賃貸業を営んでおります。

　Ａはダメ。

　ＣはＯＫ。

　Ｂに関しては、税務署の担当者しだいです。

　まあ、質問者さんの場合は、業者でないので署員の目をパスしてしまう可能性が高いですし、見つかっても同じ年に借り手が付いていますのでたぶんＯＫでしょう。でも、「たぶん」が付くくらいの確率です。１００％じゃないです。

　私個人は「ＯＫであるべきだ」と思いますし、賃貸業者であることや募集広告などを理由に説得に成功しましたが、その期間分の固定資産税その他の税を中心に支出を否認されたことがありますので、「正確なところは言えない」という理解が正しいと思います。

　税務署員の言い分は、「まだ貸した実績が無い。必ず貸すとは限らない。自分が使うかもしれないじゃないか」ということでした。質問者さんの所にその担当者が来れば、「貸すのをあきらめて、またあなたが住むかもしれない期間の管理費じゃないか」と言い出すでしょう。

　どう言い返すか、考えて置いた方がいいのは事実でしょう。

　ちなみに、Ｂの状態のまま、質問者さんが亡くなった場合、その部屋は貸家として扱ってもらえない（自宅扱いだ）そうです。これは税務署員の話ではなく、税務署の見解でもなく、財務省・政府レベルの話です。

　賃貸期間３０年、賃借人のべ数十人という戸建てでもマンションの部屋でも、所有者が亡くなった時点から数ヶ月（忘れました）で空いていると、それは賃貸物件としては評価してもらえない（自宅として相続税がかかる）という話です。

　（空室が多い古いマンションを何棟か残されたおかげで）すさまじい相続税がかかったが売れない。物納も（課税評価額では）できないらしい。どうやって相続税を払えばいいかわからないと嘆いている未亡人の話を聞き、経理事務所の担当者に質問した記憶があります。

　まだ、実体験のない話なのであまり慎重に記憶しようとしていませんでしたが、貸家でない（自宅だ）からには、管理費も経費にはしてもらえないのだろうと思います。

　昔は、所有者が亡くなったその「日」に空き部屋だった部屋は貸家扱いしてもらえなかったのだそうですが、「あまりにひどいではないか」という数十年の抗議の結果、亡くなってから数ヶ月以内に入居者があれば貸家扱いにしてもらえることになったのだそうです。

　「貸家扱いしない」ということがどこまで影響するのかわかりませんが、まあ、空いている時に死なないように気をつけないと巨額相続税がかかることになるかもしれませんよね。民主党政治の置き土産で、相続税の減免額が変更されましたのでね。

お礼

回答ありがとうございます。
税務署の担当者次第・・・そうですか・・・

回答No.1

maimai7878

全て大丈夫だと思います。
Aは事業所家賃、Bは広告費。
駄目な時は税務署から指摘があるので、面倒ですがやり直すだけです。

お礼

回答ありがとうございます。

事業所家賃、なるものがあるんですね・・・

深いです。