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仕分けの仕方
所得税・地方税の預かり金を第三者に依頼して（仮払金で渡しておいて）支払ってもらっています。支払ってもらった後の仕訳を教えて下さい。 (1)預かったときの仕訳 給与１００ 預り金１００ (2)第三者にお金を渡したとき 仮払金２００ 現金 ２００ (3)第三者が１００を支払ったときの仕訳はどうするのでしょうか？
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※先ず科目の使い方を理解しましょう。 (1)仮払金・・・・確定していない場合に仮に渡します。つまりこのようになります。とりあえずお金を第３者へ渡す。 （Ｄｒ）仮払金２００ ／ （Ｃｒ）現金２００ （ここで第３者は諸税１００を支払います。）実際の処理は(4)になります。 (2)第(3)者が支払後一旦仮払金を相殺処理します。つまり戻し処理をするのです。それから正しい処理をします。 （Ｄｒ）現金２００ ／ （Ｃｒ）仮払金２００ (3)給与から預かった時。 （Ｄｒ）給与１００ ／ （Ｃｒ）預り金１００ (4)給与の時預かっておいた住民税・所得税を第３者へ支払います。 （Ｄｒ）預り金１００ ／ （Ｃｒ）現金１００ 第３者はここではじめて(1)での現金で納税した金額を受け取った事になります。その税額が(4)の金額になります。 ※実際にはこのような事はありえませんが、多分年末調整処理していると思います。なぜならば住民税は別として所得税は基準内賃金の外に時間外等手当によって金額が異なるからです。 ※これで全ての科目が帳合できましたね？初心者向けの説明でしたが、もしかとお思い、初心者にも理解できるように回答・アドバイスしてみました。
お礼
ありがとうございました。
- NSY2131
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あまり自信はないのですが・・・ 第三者が貴社に仮払の精算を行なったときに、 預り金１００ 仮払金１００ と、なるのではないでしょうか？ 精算が行なわれない以上は、貴社では処理できないのではないでしょうか？ おそらく。
お礼
ありがとうございました。
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ありがとうございました。