源泉の場合の仕訳について

質問

個人事業主で活動を始めて複式簿記は3週間くらいの知識なのですが、
源泉の仕訳について教えていただきたいです。

1、自分が源泉される場合
2、自分が源泉する場合

1、自分が源泉される場合
講演料108,000円（税込）のうち10,210円源泉され、普通預金に97,790円振り込まれた。

＜借方＞
普通預金　97,790
仮払税金　10,210
＜貸方＞
売上高　108,000

これでよいでしょうか？上は振り込まれた時点の仕訳ですが、請求書を発行した時点での仕訳はどうすればよいでしょうか？これで終わりでしょうか？

2、自分が源泉する場合

私から個人のデザイナーへ外注。1月20日の日付でデザイン料216,000（税込）の請求書をもらい、3月30日に20,430円を源泉し相手口座へ195,570円振り込む。翌月4月5日に税務署に20,430を現金で納付。

こういう場合の仕訳はどうなりますか？
素人でお恥ずかしいですがよろしくお願いします。

回答No.1

f272 · ベストアンサー

(1)
納品日には(講演料であれば講演日ですね。請求書の発行日ではありません）
売掛金　108,000 / 売上金　108,000
入金日には
普通預金　97,790 / 売掛金　108,000
事業主貸(仮払税金)　10,210 /
これは消費税込みの仕訳ですが，消費税抜きで仕訳をすることもできます。消費税込みの方が面倒がなくて良いでしょう。
(2)
納品日には（請求書の発行日ではありません）
外注費 216,000 / 買掛金 216,000
振込日には
買掛金 216,000 / 普通預金 195,570
/ 事業主借(仮受税金) 20,430

お礼

ありがとうございます。こう仕訳するのですね。助かります。
もしよろしければもうひつだけ教えていただけないでしょうか？

普通預金Aの10万を普通預金Bへ同額移動。この場合はどうすれば
よいでしょうか？

AとBは補助科目を付けて分けています。
ビギナーな質問で申しわけありません・・・。

回答No.2

f272

> 普通預金Aの10万を普通預金Bへ同額移動。

どちらの預金も事業で使用しているのですか？それなら
普通預金B 100,000 / 普通預金A　100,000
ですね。もしどちらかが個人用の預金口座であれば，事業主貸とか事業主借を使ってください。

お礼

ありがとうございます。