源泉のある場合の仕分

質問

仕分けについてよろしくお願いします。
個人事業で、源泉税が徴収された報酬を受け取る時の仕分けは、
■当月発生、当月入金
　　　　　銀行　　　9,000　／　売上高　10,000
　　　　　仮払金　　1,000
■当月発生、翌月入金
　（当月）売掛金　　9,000　／　売上金　10,000
　　　　「　　　」　1,000　　　
　（翌月）銀行　　　9,000　／　売掛金　10,000
　　　　「　　　」　1,000

　・「　」の科目を教えてください。

又、上記の件で、期間途中の仕分けと期末（12月）とは同じですか。

回答No.3

hinode11

＃２です。

＞期末において当月発生／翌月入金（翌期の第一月）のケースの場合、個人確定申告の時、年間集計上、最後の月の売り上げは未入金であっても当期に算入されますが、最後の月分の仮払い源泉は、当期に算入されない（翌期に）ということで正しいでしょうか。

発生主義経理の場合、

１２月分売上（12月中に発生した売上）は、その代金が１２月中に入金されなくても、当期の売上に算入されます。

しかし、売上の源泉所得税は入金と同時に発生するので、その代金が１月あるいは２月に入金されれば、源泉所得税も１月あるいは２月に発生することになります。つまり、１２月売上分の源泉所得税は当期に算入さず翌期に算入される、で正解です。

お礼

大変よくわかりました。
有難う御座いました。
今後、益々、okwaveでご活躍することを祈念します。

回答No.2

hinode11

（当月）
売掛金 10,000　／　売上金　10,000

（翌月）
銀行　　　9,000　／　売掛金　10,000
仮払金　 1,000

＞又、上記の件で、期間途中の仕分けと期末（12月）とは同じですか。

同じですよ。

お礼

すいません。記入欄を間違いました。

回答、ありがとうございました。
そうしますと、期末において当月発生／翌月入金（翌期の第一月）のケースの場合、個人確定申告の時、年間集計上、最後の月の売り上げは未入金であっても当期に算入されますが、最後の月分の仮払い源泉は、当期に算入されない（翌期に）ということで正しいでしょうか。　
当方のパソコンソフトがそのようになっているのです。
よろしくお願いします。

補足

そうしますと、期末において当月発生/翌月入金（翌期の第一月）の場合、個人確定申告の時、集計上、最後の月の売り上げは当期に算入されますが、最後の月の仮払源泉は、当期に算入されないということで正しいのでしょうか。当方のパソコンソフトがそうなっているのですが、私の間違いでしょうか。
よろしくお願いします。

回答No.1

mukaiyama

■当月発生、当月入金
　　　　　銀行　　　9,000　／　売上高　10,000
　　　　　仮払金　　1,000

→ 個人事業に仮払金はありません。
「事業主貸」です。

■当月発生、翌月入金
　（当月）売掛金　　9,000　／　売上金　10,000
　　　　「　　　」　1,000　　　
　（翌月）銀行　　　9,000　／　売掛金　10,000
　　　　「　　　」　1,000

→ （当月）売掛金　10,000　／　売上金　10,000
→ （翌月）銀行　　　9,000　／　売掛金　10,000
　　　　「事業主貸」　1,000

＞上記の件で、期間途中の仕分けと期末（12月）とは…

→ 同じです。

お礼

ありがとうございました。
また、何かありましたらよろしくお願いします。

補足

ありがとうございます。
→個人事業に仮払金はありません。
「事業主貸」です。
徴収された源泉税を確定申告で還付される場合でも「事業主貸」ですか。他の事業主貸と混同しそうなのですが。
又、なにかありましたらよろしくお願いします。