売掛金の扱いと仕訳帳の始まり
- 年度をまたいだ売掛金の扱いと仕訳帳の始まりについて、具体的な方法を教えてください。
- 売掛金の計上や戻しの方法、翌年分源泉所得税の扱いについて、分かりやすく解説していただけますか？
- 25年度の仕分けにおいて、前年度の未入金の売掛金に関する取り扱い方について教えてください。
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年度をまたいだ売掛金の扱いと、仕訳帳の始まりは
24年度初めて青色申告にして、税理士に教えてもらないながら何とか提出しました。 仕事が2社から請け負うライターで、月末に請求書発行→翌月または翌々月に入金されます。 ※「実際の入金日」で仕訳帳を記載しています。 24年度内に請求書を発行したものの、年内に未入金だったものに関しては、税理士さんの指導通り、 ●売掛金計上（売掛金/売上）＆翌年分源泉所得税（仮払税金/売上）で、年末に入力 ●今年の帳簿の始まりに、前年末売上計上戻し（売上/売掛金）＆前年末仮払税金戻し（売上/仮払税金）で戻しました。 25年度になりソフトに日々の仕分けを入力しようと思ったのですが、上記の●分の後、どこから始めたら良いのでしょう。 （1）●分は無視して、あとは今年請求書を送った分のものを記載していく（1月以降発行したもの→2～3月入金されるため1月は売上なしという状態になります） （2）●分＝今年入金されるに関しては25年度の仕分帳に記載していく（また同じ売掛金＆源泉所得税を記載する？） そもそも売掛金→戻すというのが、どうゆうことなのかがいまいち分かってないのです。 悩んでいたらますます分からなくなりました・・分かる方いれば教えて下さい。
- mochaa
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＞24年度初めて… 個人の税金は 1/1～12/31 の「1年分」がひとくくりで、「年度」4/1～3/31 ではありません。 ＞※「実際の入金日」で仕訳帳を記載しています… 青色申告は、特に現金主義 http://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinsei/annai/shinkoku/annai/10.htm の届けでしたか。 普通の青色申告 http://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinsei/annai/shinkoku/annai/09.htm で届け出たなら、それは間違っていますよ。 ＞税理士さんの指導通り●売掛金計上（売掛金/売上）… だから「実際の入金日」で売上計上にはなっていないです。 ＞●今年の帳簿の始まりに、前年末売上計上戻し（売上/売掛金）＆前年末仮払税金戻し（売上/仮払税金）で戻… 違う違う。 24年 12月 (11月かも知れないけど) に、一つの仕事を終えた段階で、 【売掛金 100円／売上 100円】 【事業主貸 10円／ 売掛金 10円】・・・未納付の源泉税 と仕訳をし、大晦日までに入金されなかったら「売掛金」が残ってまま越年。 この仕訳をするのは、請求書を発行した日ではなく、あくまでも仕事を終えて顧客に引き渡した日です。 http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/2200.htm 年が明けて入金されたら、 【現金 (or 普通預金) 90円／売掛金 90円】 で、これはあくまでも 24年分の売上であって、25年の収支とは関係ありません。 ＞）●分＝今年入金されるに関しては25年度の仕分帳に記載していく… 入金は 【現金 (or 普通預金) ／売掛金】 だけであって、「売上」ではありません。 「売上」は、入金された日ではなければ、請求書を発行した日でもありません。 仕事を終えて顧客に引き渡した日です。 ＞2～3月入金されるため1月は売上なしという状態になります… 前述の「現金主義」ではない限り、そのような考え方はだめです。 ＞そもそも売掛金→戻すというのが… その考え方が根本から間違っています。 返品されたのでもない限り、売掛金の戻しなんてあり得ません。 税金について詳しくは国税庁の『タックスアンサー』をどうぞ。 http://www.nta.go.jp/taxanswer/index2.htm
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