決算仕訳について

質問

預金利息を受取ったとき国税・利子割を仮払法人税で仕訳しています。
借方：普通預金1200 貸方：受取利息1500
借方：仮払法人税225（国税）
借方：仮払法人税75 （利子割）としています。
決算で赤字になったので、均等割分だけを未払法人税に計上しようと思います。
借方：法人税等20000 貸方：未払法人税19925
貸方：仮払法人税 75
国税の分は、仮払で残ったまです。どう処理したらいいのでしょうか。
市民税は法人税等50000未払法人税と仕訳しました。

回答No.1

minosennin · ベストアンサー

国税の分は、仮払法人税225としてそのまま残し、

翌期に還付されたときに
借方：普通預金225 貸方：仮払法人税225と仕訳します。

補足

早速にありがとうございました。仮勘定は残さない方がいいと思ったので、未収還付税金に振り替えるのかと思っていました。また、法人税等に入れると、法人税等の額が70000円を超えてしまうので、租税公課にして、来期に雑収入に計上するのかとも考えていました。
赤字の場合は、法人税等の額は70000円でいいのですよね。（資本金1000万です）

回答No.2

minosennin

なるほど、未収還付税金も適切な科目ですね!
市民税の均等割額は、50,000円または60,000円、自治体によって異なりますが、50,000円でしたら県税20,000円と合わせて70,000円で正解です。(ただし、支店等があれば別ですが・・)

お礼

ありがとうございました。これで来月うまく決算書ができそうです。
税理士さんから、中小企業の会計とかで、利息の源泉税は、法人税等に記入するようにといわれ、借り入れの際の用紙にもこの項目があったので、今期から変更しようと思っています。