法人税から控除する所得税の仕訳

質問

計算したら法人税額計は３５１００円でした。
ここから控除税額として利子源泉税が４円ありましたので、
差引所得に対する法人税額は百円未満切り捨てで３５０００円になりました。

この場合仕訳はどうしたらいいのでしょうか？
利子源泉税は利息受取時に仮払税金４を計上してます。

法人税／未払法人税　３５１００円
未払法人税／仮払税金　４円

？？よくわかんないです。

回答No.3

hinode11 · ベストアンサー

＞この場合仕訳はどうしたらいいのでしょうか？
利子源泉税は利息受取時に仮払税金４を計上してます。

仕訳は、
〔借方〕法人税等３５，１００／〔貸方〕未払法人税等３５，０００
〔借方〕………{空欄}……／〔貸方〕仮払税金４
〔借方〕………{空欄}……／〔貸方〕雑収入９６
です。

補足

ありがとうございます。
とても納得の出来る仕訳です。

この雑収入96円は、益金不算入になるのですか？
また、名前は何でしょうか？

すいませんがよろしくお願いします。

回答No.4

hinode11

＃３です。

＞この雑収入96円は、益金不算入になるのですか？

益金不算入です。また消費税非課税です。

＞また、名前は何でしょうか？

？？
ご質問の意味が分かりません。

回答No.2

NIJIN12345

ごめんなさい。金額ミスです。訂正します。
私の仕訳
(1)利子源泉税は、利息受取時に
　法人税等／受取利息　４
(2)法人税の計上
　法人税等／未払法人税　３５，０００

「bokunioshiete」さんの場合だと
(1)利子源泉税は、利息受取時に
　仮払税金／受取利息　４
(2)法人税の計上
　法人税等／未払法人税　３５，０００
　法人税等／仮払税金　４
に、なると思います。結局、仮払税金を相殺すると、私と同じ仕訳になると考えます。１００円については、仕訳不要です。法人税は、利子割り４円の控除後で見るからです。
参考になれば幸いです。

お礼

なるほど、すっきりしました。
NIJIN12345さんの方がなんだかすっきりして見えますね。

法人税の計上の金額を実際の納税額にすればいいんですね。
96円得してるので、何か仕訳をするのかと思ってました。
ありがとうございました。

回答No.1

NIJIN12345

参考までに
私の仕訳
(1)利子源泉税は、利息受取時に
　法人税等／受取利息　４
(2)法人税の計上
　法人税等／未払法人税　３５，１００

「bokunioshiete」さんの場合だと
(1)利子源泉税は、利息受取時に
　仮払税金／受取利息　４
(2)法人税の計上
　法人税等／未払法人税　３５，１００
　法人税等／仮払税金　４
に、なると思います。結局、仮払税金を相殺すると、私と同じ仕訳になると考えます。参考になれば幸いです。

補足

ありがとうございます。
１つ教えていただきたいのですが、

上記の場合、未払い法人税は３５，１００円となりますよね。
でも、実際の支払いは３５，０００円です。
この場合の１００円はどう処理したらよろしいのでしょうか。