消費税の仕訳と経費計上

質問

税抜経理方式で
消費税を期末中に経費に計上したい場合は下記で問題ないでしょうか？

■期末
借方 　　貸方
仮受消費税等 1,000円　 仮払消費税等 900円
租税公課 100円 　　未払消費税等 100円

貸借対照表の12月31日（期末）「負債・資本の部」
未払消費税等 100円

■翌期
借方 　　貸方
未払消費税等 100円 現金預金100円

回答No.2

munorabu · ベストアンサー

》税抜経理方式で経費計上する方法はあるのでしょうか？　

税抜経理では損益と別計算しているので、含まれていない消費税を計上することは出来ません。

○税込経理方式→消費税が損益に含まれているので租税公課として計上する必要がある。
○税抜経理方式→損益とは別で計算されている。

お礼

なるほど。大変よくわかりました。ありがとうございました。

回答No.1

munorabu

》税抜経理方式で
消費税を期末中に経費に計上したい場合は下記で問題ないでしょうか？

先ず、お書きになっている期末仕訳の貸借が合わず100円の差額が出ているところで、間違いであると気付く必要があります。
税込処理方式では「租税公課」として損金経理しますが、税抜経理方式での損金経理はありません。

〈期末〉
(仮受消費税等)1,000/(仮払消費税等)900
/(未払消費税等)100
〈翌期〉
(未払消費税等)100/(現金預金)100

※貸借対照表はその通りです。

処理方式で考えれば理解出来ると思います。
〈税込経理〉
売上高　11,000円
仕入高 9,900円
租税公課 100円
当期利益 1,000円
〈税抜経理〉
売上高　10,000円
仕入高 9,000円
当期利益 1,000円
それぞれ消費税の支払いは100円

補足

ご回答ありがとうございます。
期中に経費計上したいのですが、
税抜経理方式で経費計上する方法はあるのでしょうか？

税抜経理方式　期中に消費税を経費計上できない→来期計上
税込経理方式　期中に消費税を経費計上できる
ということでしょうか？