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全経上級過去問題について
- 単位：円 実効税率40％ 貸倒引当金繰入 1,800,000 貸倒引当金 1,800,000 繰延税金資産 576,000 法人税等調整額 576,000
- 仕入 300,000 売掛金 2,000,000 貸倒引当金 1,700,000 法人税等調整額 576,000 繰延税金資産 576,000
- 私の考えを書きます。引当金を前期に1,800,000円計上し、当期に1,700,000円取崩すので、税効果の戻入は544,000円。今回の問題で期末の仕訳は要求されていませんが、引当金の残額が100,000円ありますので、期末に引当金 貸倒引当金戻入 100,000 法人税等調整額 繰延税金資産 32,000 の仕訳が発生するというのが私の考えなのですが、解答を見る限り間違っています。解かる方解説してください。お願いします。
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