繰延税金資産の取り崩しについて

質問

債務超過により繰延税金資産を取崩すことになりました。
ここで質問です。
取崩す繰延税金資産は前期末に計上した繰延税金資産でよいのでしょうか？
（当期分の繰延税金資産を計算したうえで、いったん当期末の繰延税金資産を算出して
それを取崩すなんてしなくてもよいですよね）

そして当期は繰延税金資産を計算しないので当期のＰＬは法人税等調整額は出てこなくて、
税引前利益から法人税の額をマイナスした額が当期純利益ということでよいですよね。

宜しくお願いします。

回答No.1

miles3912 · ベストアンサー

繰延税金資産の回収可能性について検証したうえで、取崩すべきとの認識なのでしょうから、この部分には触れずに…

繰延税金資産を取崩す際の相手科目は「法人税等調整額」ではありませんか？

仕訳で示しますと…

（法人税等調整額）〇〇〇（繰延税金資産）〇〇〇　※期首繰越額

このようなところで宜しいでしょうか？

お礼

ありがとうございました。