消費税改正に伴う課税売上計算

質問

消費税改正により９５％ルールの見直しが行われたため、経理処理を悩んでいます。

Ｑ１　親会社が一棟借上げ子会社に、転貸をした場合。（当社親）

　　　今まで（９５％以上であったので気にしていなかった）

　　　大家への支払（１０フロアとした場合）
　　　賃借料　１０５０　／　預金　１０５０　⇒　賃借料課税仕入
　　　子会社からの入金（１フロアの入金）
　　　預金　　　１０５　／　賃借料　１０５　⇒　賃借料課税仕入
　　　としていました。

　　　今後

　　　大家への支払（１０フロアとした場合）
　　　賃借料　１０５０　／　預金　１０５０　⇒　賃借料課税仕入
　　　子会社からの入金（１フロアの入金）
　　　預金　　　１０５　／　賃借料　１０５　⇒　賃借料課税売上
　　　としないといけないとおもいますがいかがでしょう？

　　　なんとなくですが、悪意のある会社があった場合、転貸を利用して課税売上を上げ、売上割合を
　　　上げることができるような気がします。

Ｑ２　全般的に、課税取引において、請求書が当社にきた場合、課税仕入とし、内子会社負担分につ
　　　いては、課税売上としないといけないのでしょうか？結構こういう取引があるので、正直、消費税
　　　区分の入力で困っています。

回答No.1

MSZ006 · ベストアンサー

Q１
95％ルールの見直しに関係なく、従来から

大家への支払（１０フロアとした場合）
賃借料　１０５０　／　預金　１０５０　⇒　賃借料課税仕入

子会社からの入金（１フロアの入金）
預金　　　１０５　／　賃貸料収入　１０５　⇒　賃借料課税売上

とすべきでした。従来の方法は正しいとは言えません。たまたま納付すべき消費税額に影響がなかっただけです。

悪意のある会社～　については、それはあり得るかもしれませんが、今のところは適法ですので、「悪意」というのは少し引っかかります。

Q２
おっしゃるとおりです。

お礼

御礼が遅くなりました。大変申し訳ありません。
ありがとうございました。