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イラストの仕事の税金について
noname#212174の回答
＞こういった場合、税金に関わる書類などどうすればいいのでしょうか？ 税金の仕組みは以外に簡単ですからご安心下さい。 回りくどくなりますが順に解説してみます。 かなりの長文になりますがよろしければご覧ください。 --------------------- まず、難しそうなイメージの税金の計算ですが、実は以下のような単純な式で計算されています。 ・［税金］＝（【所得】－所得控除）×税率 ・【所得】＝収入－必要経費 「所得」と「控除（こうじょ）」は税金を理解する上で必須なのでこれを機に覚えてしまって下さい。（といっても特に難しいものではありません。） 「所得」は上記の式の通りです。 税金がかかるのは稼いだ金額そのものではなく、きちんと「コスト分を差し引いた」金額に対してかかるので、その金額を「所得」と呼んで区別しているわけです。 「控除」は「ある金額から差し引ける金額」のことです。 税金の仕組みには「（納税者の事情に合わせて）なるべく公平に課税されるように」との目的で「収入」や「所得」、あるいは「税額」から差し引ける「控除」がいろいろ用意されています。（※給与所得者には「給与所得控除」という必要経費に当たる控除があります。） 以上、「2つの式」と「所得と控除」が分かると税金のことは大体理解できるようになります。 『給与所得控除とは』 http://tt110.net/22syoto-zei/T-kyuyo-koujyo.htm ------------- zzzeee131さんの場合ですが、まずは分かりやすく「必要経費を申告しない」と仮定して計算してみます。 税金＝（イラストの収入－所得控除）×税率 が収める税金となります。 税率は「所得税（国税）」が5％～、「住民税（地方税）」が10％（定率）です。（195万円以下の所得なら所得税は5％です。） 「所得控除」は色々ありますが【すべての納税者】が差し引ける「基礎控除」というものがあって最低でも「38万円」は差し引くことができます ですから、年間収入「80万円くらい」と見積もると、税金は、 税金 ＝（収入－基礎控除）×税率 ＝（80万円－38万円）×15％ ＝6万3千円 ということになります。（所得税と住民税を合わせて簡略化しています。） なお、zzzeee131さんのようなケースなら「所得税」が源泉徴収されているはずですがいかがでしょうか？ 「源泉徴収済み」の場合は、その分の所得税は上記の金額から差し引かれます。 たとえば、税引き前の収入を仮に90万円と見積ると（源泉所得税が10％の9万円なので）、 税金 ＝（収入－基礎控除）×税率（－源泉所得税） ＝（90万円－38万円）×15％（－8万9千円） ＝7万8千円（－8万9千円） ＝－1万1千円 と納めるべき税金が「マイナス」となり、税金の申告をして「精算」すると【納めすぎの税金】が戻ってきます。（※もちろん収入が増えれば不足分を納めることになります。） ちなみに、源泉徴収されていると「報酬、料金、契約金及び賞金の支払調書」というものを年末や年明けに発行してくれるところも多く、そこには税金を引く前の年間の報酬の支払額と源泉所得税が記載されています。 また、「報酬」なら常識の範囲内で「必要経費」が認められますから税金はもっと戻ってきます。 『［PDF］報酬、料金、契約金及び賞金の支払調書』 http://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinsei/annai/hotei/annai/pdf/23100038-2.pdf ------------- では具体的にどうすればよいかというと、 毎年、2月16日～3月15日の1ヶ月間が、前年の所得の「確定申告の受付期間」となっていますので、「申告書を作成」して「税務署に提出＆税金を納付」します。（税金が納め過ぎの場合は後日自分が指定した口座へ振り込まれます。） 申告時期になると相談窓口が税務署以外にも設置されてzzzeee131さんのような相談者でとても混雑します。税務署は一年中開いていますから疑問点があったら早めに相談されることをお勧めします。（※期限間近はじっくり相談に乗ってもらうのはまず無理です。） なお今では「PCで申告書作成」→「そのまま電子申告or郵送（＆納税）」も可能なのでとても便利になりました。 ちなみに、申告が遅れても申告書はきちんと受理されますのでご安心下さい。（ただし、納めるべき税金があった時には加算税や延滞税というペナルティが課されます。） 『タックスアンサー＞所得税』 http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/shotoku.htm 『所得税（確定申告書等作成コーナー）』 http://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinkoku/shotoku/kakutei.htm ※練習で申告書を作ってみると理解が深まります。 ちなみに、他にも収入があることも当然ありますが、その時はそれを「所得区分」ごとに合計して申告書に追記・計算するだけです。 「給与所得」ならとても簡単で、勤務先から渡される「給与所得の源泉徴収票」の内容を書き写すだけです。 『所得の種類と課税のしくみ』 http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/shoto319.htm 『奨学金に所得税はかからない』 http://livelihood-planning.cocolog-nifty.com/blog/2007/11/post_3781.html ※以上は「所得税の確定申告」のお話しですが、実は「住民税申告」も兼ねています。 具体的には、税務署から（申告書に書かれた住所地の）役所に申告データが提出されて、そのデータを元に住民税が計算され、6月くらいに住民の元へ納付書が送付されます。（つまり、一年が終わって半年後の後払いなのでその分はきちんとお金を確保しておく必要があります。） いかがでしょうか？ このように「所得税」も「住民税」も【申告納税】が原則で、アルバイト・パート・サラリーマン・OLなどの【給与所得者】が「申告不要」なのはあくまで【特例】です。 （続く）
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