医療費控除申告時の必要書類とは？

質問

• 医療費控除申告時に必要な戸籍謄本の提出について疑問がある。
• 父の医療費も含めて申告していたが、住民票上の親子関係が確認できないため要求された。
• 世帯別の親の医療費申告をした友人からは提出は求められなかったと聞いている。

回答No.4

hata79 · ベストアンサー

１　生計を一つにする。
　親族が同一の家屋に起居している場合には、明らかに互いに独立した生活を営んでいると認められる場合を除き、「生計を一にする」ものとして取り扱われます。」とあります。
戸籍、住民票、扶養関係の有無は全く無関係です。条件になってません。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1180_qa.htm

２　異議申立・裁判
　税務署員が行う申告書作成の補助、指導は行政処分ではないので、両者の対象とならず「却下」（訴えるべき処分が存在しない）されるだけです。
　当然「裁判」の対象にもなりえません。

３　医療費控除への対応
　　医療費控除還付など一人で充分ですが、そこに２名張り付いたということは、それ自体に「？」を持つことができます。
　不慣れな他部門の応援者（年配であろうと個人課税部門以外の人は、畑ちがいなので）一人補助がついてた可能性があります。
　１月だということで、まだ確定申告期間ではないうちに研修があったと思うしかありません。。

　医療費控除の本が出てるくらいで、あっちとこっちでは対応が違うとなると苦情原因になります。　
　「ま、いいか」とすると「あっちではいいと云った」と他者から突っ込まれるので、一律性を持たせないとあかんとなります。
　実際には「ま、ええて」という事も多いようですが、それは「某税務署ではいいとされた」と吹聴される可能性がないと判断されたときかな？と思います。

　この点、失礼無礼ながら、ご質問者が「税務署ではこれでいいと判断した」と口にするタイプに思われてしまった可能性があります。
　この点は今回「あれっておかしいよね？」と本質問をされてる点からも、あなたのタイプが伺えます。
　知的でしっかりしてて、周りに対して発言力がありそうな人には「まぁ、ええて」作戦をとるほうが、しっぺ返しを受けなくて済むからです。

　ここでしっぺ返しとは「恩を仇で返す」という意味です。
　感じのいいお客さんに４２０円のものを４００円で売ったときに「ここの店は４２０円でも４００円で売ってくれるって聞いた。私もまけてくれ」と言い出す客をつくるということです。

　全てキチンとしてベストの状態で行かれたとのこと。
　おそらく「臨戦態勢」「非常事態」「警報発令中」のような雰囲気をもってらしたのかもしれません。
　「この人に間違った対応をすると、後がこわいかも」という印象を与えた可能性もあります。
　すると意に反して、四角四面の杓子定規の対応になり、「まぁいいです」といえない状態だったとも考えられます。
　この点は推測ですから失礼お許しください。可能性の話です。

４　戸籍謄本
　親を筆頭者としたもの、子を筆頭者としたもの、両者に親子である記録がのってる（はず）です。
　戸籍を別にした際に、それが不明になってることは考えられないのですが、そこは個人的な事情があるので「そういう戸籍謄本もあるのかな？」が私の感想です。
　仕事柄何度も医療費控除の申告書を作成しましたが、戸籍謄本など無用です。
　本人が「親子です」といえばいいのです。

５　職権濫用
　税務署員は強大な権限をもっており、質問検査権はその代表です。
　親子関係を確認したいから戸籍謄本原本提出を求められた点には、まず当日持参してた戸籍謄本では目的を達せなかったのかが疑問です（既述）。
　署員でも戸籍謄本を見慣れてない者なら、親子関係にあることがわからないという「アホ」もいるでしょうし、現実に「確かにこの戸籍では親子である証明になりえない」というものだったかもしれません（ちょっと考えにくい。別戸籍になったあと結婚してさらに戸籍が異動して、離婚して以前の住所に新戸籍を作成したという場合はありえることです）。
　職権濫用というよりも、職員が「私がアホなので、わからないです」と云ったと思ったらどうでしょうか。

　笑い話ですが、日産自動車にいき「貴社では、何をつくってますか」と聞いた税務職員が実際にいるそうです。
聞かれたほうも驚くでしょう。「自動車を作ってます」と答えたそうです。
聞いた人間は「とにかく、何を作ってるのか、必ず聞くようにと指導書に書いてあったので、質問した」のです。
　実際に職員から聞いた「漏れ情報」です。

税務署員も人の子、子の親ですので「アホ」なこともします。
私は税務署員の肩を持つ気はさらさらありませんが「年配者だけど、応援に来る前の研修中だったんだな」と暖かい目で見てあげたらどうでしょうか。
おそらく、その人も「見せてもらった戸籍謄本だけで親子関係だとわかった。それ以上に本人が親子だというのだから、突っ込まなくてもよかった」と後日理解してると思いますよ。
なぜなら、医療費控除の還付申告書を見るたびに「戸籍謄本で親子関係を証明してくれ」などと云ってたらきりがありません。

戸籍については専門家ではありませんが、戸籍を別にした後、結婚して相手の戸籍にはいり、離籍して戸籍を戻す、本籍地を移動するなどすると、前籍が乗るだけで、関連性がわからなくなる場合もあるようです。
結婚詐欺師の使う手段として本籍地移動を繰り返すと離婚暦がなくなるという話からのものです。
もしかしたら、戸籍から出る、本籍地を移動するなどから、現在の貴方の戸籍に父母が直接でてきてない戸籍だった可能性もあるのかなと思います。
でも、既述のように医療費控除を受ける程度でしたら「親子です」と一言いえば「はい、そうですか」が一般です。

お礼

再度のご回答ありがとうございます。
相当にお詳しい方のようで、色々勉強になりました。

些細なミスも許さないほど狭量なつもりはありませんが、規定外の措置により余計な出費をさせられたのならば、それを黙って見過ごすほど寛大でもないのですよね…

hata79様の例になぞらえるならば、420円の品を450円で売りつけられれば、文句の一つも言いたくなるであろうというところです。
また、国家の根幹を成す徴税権に関わる仕事をしているのだから、もうちょっとしっかりしてよ、と言う思いもあります。
ですが、私の態度が他の人の対応に影響を与えるという点については、hata79様のご意見、また最初の方のご回答によりよく理解できましたので、今後は気をつけていきたいと思います。

ところで、おそらく勘違いなさっている点がありますので、補足しておきます。
私が提出した戸籍謄本は、還付請求時に持参していたもの（銀行での手続の際使用する予定だった）であり、父・母・姉・私の4名がちゃんと記載されていました（父は死亡、姉は結婚により除籍表示）。
世帯が分かれているのは、あくまで住民票だけであり、戸籍謄本を見たら一発で家族全員の関係が分かります。だから提出を求められたのです。
本籍地を移動していませんし、結婚もしていませんから戸籍は移動していません。戸籍上は同一世帯（？）です。
住民票だけが父の都合によって世帯分離となったのです（父は収入の少ない自営業者でしたので、世帯収入に応じて課される国民健康保険料という税金の支払いが苦しかったのでしょう。私を分離すれば世帯収入は減りますから税負担も減ると。そういった事例は他にもあるようです）。
ですので、hata79様が考えにくいと仰るのも当然のことですのでご安心ください。

今回の件は、完全には納得できていませんが、色々な方のご意見を聞き大変勉強になりました。
この場を借りましてお礼申し上げます。