税法上、会社にストックするか、給与とするか有利なのは？

質問

有限会社を作り、半年ほどになります。
やっと少々の利益が上がり、取締役２人に給与を出そうかどうかで悩んでます。
資本金より100万円ほど費用として使いましたが、この利益を会社にストックするか、給与とするかどちらが節税面で有利でしょうか？
また、年間利益で考えた場合、いくら位が給与の分岐点となるでしょうか。結局、役員個人の所得税が掛かれば同じ気もするのですが…。
節税重視で、給与を出す出さないについてはどちらでも役員は気にしてません。法人財務に詳しい方、お答えお願いします。

回答No.2

sauzer

利益がどれぐらいなのか分かりませんが、有限会社の法人税（市町村民税・都道府県民税・事業税含む）の実効税率は42％ぐらいです。

役員給与に対しての所得税（住民税含む）が42％未満になるのは、額面年収1200万ぐらいまでです。1200万～2100万ぐらいまでの約900万については、43％の所得税がかかり、2100万を超えた分については50％かかります。
（この額については給与所得控除以外の各種控除を考えていないため、扶養控除等によって変わります）

上記から考えると、節税になるのは役員報酬1200万まで、それ以上払うと、1200万を超えた額については法人税と同じぐらいか、法人税以上の所得税を払うことになります。

年間利益を仮に1000万円とすると、法人税は約400万円。
所得税は役員2人に均等に給与を払ったとして、
「所得税」各人の給与500万円→給与所得控除後346万円ー基礎控除38万円
＝308万円×10％（税率）×80％（定率減税）＝246,400円×2人＝492,800円
「住民税」（313万円×10％－10万円）×85％（定率減税）＋4000円（均等割）＝185000円×2＝37万円
給与として支給した方が約313万円の節税となります。

なお、役員報酬は毎月定額にした方がいいです。利益がでた月のみ支給すると、役員賞与とみなされて経費にならなくなり、法人税と所得税の両方を払うことになります。

お礼

なるほど、個人所得に比べて高いですね。
給与の方が有利なのがよく分かりました。