決算

質問

すみません、ご質問です。
今期決算を終えました。利益を４００万円ぐらい
出すことが出来ました。
今、繰越損金が６６０万ぐらい弊社にはありまいした。
この繰越損金で今期は納税はせずにすんだと
ほっとしていたところ・・・。
税理士事務所からｆａｘが届いて
税引前利益が４００万ぐらいで
繰越損金が２００万ぐらい
結果２００万円ぐらいに課税対象になっていました？
・・・どういうことなんでしょう？
よかったら教えてください。

回答No.2

kamehen · ベストアンサー

繰越損金６６０万円というのは、決算書を見られたのでしょうか？

決算書の繰越欠損金と、税法上の繰越欠損金は必ずしも一致しません。

そもそも、決算書の利益が、即・申告書の所得になる訳ではなく、申告加算や減算により、調整された金額が所得金額となり、それが欠損である場合は、その金額が繰り越されますので、決算書と一致してきません。

それと、＃１の方も書かれているように、税法上の繰越欠損金は５年間（今回改正により、７年間へ）経過後で控除しきれないものは消えていきます。
http://www.taxanser.nta.go.jp/5762.htm
一方の、決算書上の繰越欠損金は、利益が出ない限りは永遠に消える事はありません。

上記の２つの要因により、一般的には、決算書上の繰越欠損金より、税法上の繰越欠損金の方が少ないケースが多いと思います。

補足

ありがとうございます。
繰越欠損金はいつのなくなるとか？
別表など何か見ればわかる書類はあるのでしょうか？
すみませんお教えいただければうれしいです。

回答No.3

noname#13679

>繰越欠損金はいつのなくなるとか？別表など何か見ればわかる書類はあるのでしょうか？

→別表七だと思います。

回答No.1

noname#10903

欠損金はいつまでも繰り越せるわけではなく、一定期間が過ぎると利益と相殺することができなくなってしまいますので、一部しか使えなかったのではないでしょうか？繰越欠損金の660万はいつのものですか？