キャッシュフローについて

質問

キャッシュフロー直接法でＰ／Ｌに貸方に(受取利息配当金) 2,450とあり、キャッシュ・フローの計算書の「利息及び配当金の受取額」には今期受け取った受取利息の金額だけが、答えになっています。なぜ、受取利息配当金は含まないのでしょうか？
(現金)2,450(受取利息配当金) 2,450 という仕訳になると思うのですが、よろしくお願いいたします。

回答No.1

ajghnpar · ベストアンサー

PLの受取利息配当金は、当期に発生しキャッシュインした金額と、当期に発生し期末に未収残となっている金額との合計が掲載される。仕訳でいえば、前者は「現金預金/受取利息配当金」、後者は「未収利息配当金/受取利息配当金」となる。

キャッシュフロー計算書に掲載されるのは、キャッシュの出入りだ。利息及び配当金の受取額でいえば、PLの受取利息配当金のうちキャッシュインした金額と、BS期首の未収利息配当金のうちキャッシュインした金額との合計になる。当期に発生し期末に未収残となっている受取利息配当金は含まれない。

そのためCFの利息及び配当金の受取額とPLの受取利息配当金の額とは必ずしも一致せず、むしろ一致しないことが多い。