貸倒引当金の設定

質問

青色申告の個人事業主です。
今回の申告より貸倒引当金を設定する必要が出てきました。

現在、２００３年の未収金（売上）が１０万ほど発生しています。

帳簿には

12/31　未収金　　10万　売上　　10万
と記帳済みです。

今回の申告でも貸倒引当金を設定すれば、この売上が回収できなかった場合、引当金で処理できますか？

１期当たり何％の割合でいつ頃引当金を設定すればよいでしょうか？

別件になりますが、もし引当金を設定せずこの売上げが回収できなかったら、どのように処理すれば税務上損ないでしょうか？

お手数ですが、よろしくお願い致します。

回答No.1

noname#24736 · ベストアンサー

貸倒引当金は、年末における貸金（売掛金・貸付金など）の帳簿価額の合計額の5.5％以下 （金融業の場合は3.3％以下）を貸倒引当金勘定へ繰り入れることが出来ます。

繰入時。
貸倒引当金繰入損　5.500　／貸倒引当金　5.500

実際に貸倒になったとき。
貸倒引当金　5.500　／貸倒引当金戻入益　　5.500
貸倒損失　100.000　／売掛金　　　　　　100.000

なお、翌年にはその年の貸金の残高で、貸倒引当金の洗い替えを行ないます。
貸倒引当金　　5.500　／貸倒引当金戻入益　5.500
貸倒引当金繰入損　****　／貸倒引当金　　　****

貸倒引当金の繰入は任意ですから、繰入をしないで貸倒が発生したら、その年に貸倒損失として処理できます。
貸倒損失　100.000　／売掛金　　　　　　100.000

お礼

回答ありがとうございました。
そういう仕訳で処理できるとは知りませんでした。
これで安心して確定申告できます。