３級 貸倒引当金の設定の問題について

質問

教えてください

次の連続した取引を仕訳しなさい。なお、貸倒引当金の設定方法は差額補充法によること。
１２月３１日　第１０期決算にさいし、売掛金残高￥１,２００,０００にたいして２％の貸倒引当金を設定する。
　　　　　　　なお、貸倒引当金勘定の残高は￥１６,０００である。
１０月１８日　得意先神奈川商店が倒産し、同店にたいする売掛金￥５０００を貸倒れとして処理した。
１２月３１日　第１１期決算にさいし、売掛金￥８００,０００にたいして２％の貸倒引当金を設定する。

答え
12/31（借）貸倒引当金繰入８,０００（貸）貸倒引当金８,０００
10/18（借）貸倒引当金５,０００　　　（貸）売掛金５,０００
12/31（借）貸倒引当金３,０００ 　　 (貸）貸倒引当金戻入３,０００

第１１期の12/31の見積額は８００,０００×２％＝１６,０００ですが貸倒残高を求める計算式が、なぜ２４,０００－５,０００なのか解りません。
２４,０００は、第１０期の見積額ですよね、なぜ第１１期にまで出てくるのですか？
基本的なところですが、どうも苦手です・・・どなたか教えてください。

回答No.1

BrueBreeze · ベストアンサー

T勘定を書いてみればわかると思いますが

貸倒引当金
-----------------------------------------------------
10/18　売掛金　 5,000 |　1/1　前期繰越　24,000
12/31　貸倒引当金戻入　3,000 |

>２４,０００は、第１０期の見積額ですよね、なぜ第１１期にまで出てくるのですか？

それは、貸し倒れ引当金勘定の第11期期首残高が24,000（貸）だからです。
10/18日の貸し倒れの処理の結果、貸し倒れ引当金勘定の残高は
24,000-5,000で19,000（貸）となります。
第11期期末で、売掛金残高800,000の2%(=16,000)の貸し倒れ引当金を設定するのですから都合3,000の超過となりますのでその分を戻し入れることになります。

お礼

早速の回答どうもありがとうございます。
第１１期の期首残高が２４,０００だからなのですね

補足

お礼の追伸
昨日は、わかったようなわからないような感じでしたが
精算表に当てはめて考えてみたら、ようやくわかりました。
どうもありがとうございました。