国税(源泉所得税)の還付について

質問

国税(源泉所得税)の還付について

法人税、県民税での源泉所得税の還付分ですが、税金を納付の際に充当されている事を今まで気付かずにいました。

以前の会社では大した金額ではないですが、口座の預金利息等でいくらかの源泉の還付金という事で入金になり、その際に雑収入として処理してきておりました。

何気なく今回申告書を見ていると、会計ソフトの設定かと思いますが、還付金は税金の納付に充当するようになっており、そのような申告書の作成になっておりました。

前任者の時からで、以前より還付金に関しての仕訳はしておらない状況です。
(今まで毎期納付額がありましたのでその都度、充当になっていたようです)

この場合、何か問題はあるのでしょうか？
やはり、納付の際に充当になる分を雑収入としての仕訳も立てるべきなのか教えて下さい。
よろしくお願い致します。

回答No.1

yosifuji2002 · ベストアンサー

雑収入で計上すると、利益を増やして法人税を増加させる結果になります。

わずかな金額でしょうが、本来預け金が返ってきたようなものですから、これは不合理です。

従って、今後は内容をきちんとみて、正しい処理をしたほうが良いでしょう。

仕訳は

現金　　999　/　　従業員預り金　999　源泉税還付　給与源泉税の場合

現金　　999　/　　法人税等　999　　　源泉税還付　利息等の源泉税の場合

お礼

質問内容に詳しい記載をしていなかったのですが、利息の源泉税の場合でした。
確かに雑収入であれば、利益となるという事に気付きませんでした・・・
こちらの仕訳でやってみます。ありがとうございました。