原価償却について

質問

原価償却について
3年前に450万円で新車を購入しました。仕事用と自宅用とで使用していますが、
減価償却費として計上するのを2年間忘れていました。今年度の申告では
計上しようと思いますが、どのようししたら良いでしょう？
個人事業主の主人の仕事を手伝っていますが、経理はあまりよくわからず、
時間もあまりなくて大変困っています。よろしくお願いします。
本年度、会計ソフトを弥生の青色申告10に変えました。

回答No.3

daigo21 · ベストアンサー

下記の計算は、自動車の種類・取得年月が不明で、車の種類は乗用車・取得をH19年4月と仮定しています、補足が有れば再回答します。

簡単な方法を説明します、H19年分とH20年分の経費計上はあきらめて下さい、
H19年～H20年分は自宅(自家)用100％とします。
１．資産を非業務用から業務用に転用した場合の償却累積額の計算。
２．転用後の「定額法」の計算、の順で進めます。
平成19年度税制改正が有り、平成19年3月31日以前取得の償却資産は「旧定額法」、
平成19年4月1日以降取得の償却資産は「定額法」になります。

１．次の[旧定額法]の計算式にて転用時(H21年1月)迄の非業務期間の償却累積額を計算します。(←この計算は全て旧定額法で行います)
「非業務期間の償却累積額」＝「取得価額×0.9」×旧定額法の「償却率」×「非業務経過年数」。
「非業務用の耐用年数」は、法定耐用年数の1.5倍とし、[端数が有る時は1年未満の端数は切り捨て]　
「非業務経過年数」に1年未満の端数があるときは、[6ヶ月以上の端数は1年とし、6月に満たない端数は切り捨て]。
転用時の「未償却残高」＝「取得価額」－「非業務期間の償却累積額」

国税庁＞タックスアンサー＞No.2108　中古資産を非業務用から業務用に転用した場合の減価償却費
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/2108.htm

質問者様の自動車の種類・取得年月が不明なので、車の種類は乗用車・取得を19年4月と仮定して進めます、
乗用車の法定耐用年数が6年の場合、
「非業務用の耐用年数」は、6年×1.5＝9年、旧定額法9年の「償却率」は0.111。
「経過年数」は取得年月19年4月～転用年月の前月20年12月＝1年9ヶ月 → 2年(6ヶ月以上の端数は1年とする)。
非業務期間の償却累積額＝4,500,000×0.9×0.111×2＝899,100円、
転用時H20年末(H21年1月1日)の「未償却残高」＝4,500,000－899,100＝3,600,900円です。

２．転用後の「定額法」の計算式、
「償却額」＝「取得価額」×定額法の「償却率」×「使用月数」÷「12」、
使用開始1年目の使用月数は「開始月」と「決算月」の両方を含めます。
本年分の「必要経費算入額」＝「償却額」×「事業専用割合％」、(←私用と事業用に兼用する時は、ここに按分比％を入れ計算します)
その年の「未償却残高」＝「取得価額」－「償却累積額」。

前年の「未償却残高」が前年の「償却額」を下回る年が最終年で、
最終年の「償却額」＝「前年の未償却残高」－「1円」、
最終年の「未償却残高」＝「1円」(備忘価格)、帳簿上この備忘価格「1円」は除却する迄残します。

国税庁＞タックスアンサー＞No.2106　定額法と定率法による減価償却（平成19年4月1日以後に取得する場合）
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/2106.htm

H19年4月に450万円で乗用車・法定耐用年数6年を取得し(仮定)、H21年1月より事業用に兼用する場合の計算例、定額法6年の償却率0.167。

H21年分～H24年分の「償却額」＝4,500,000×0.167×12÷12＝751,500円、(4年間同一額)
H21年分～H24年分の「必要経費算入額」＝751,500×「事業専用割合％」＝？円、(←ここに按分比％を入れ計算します、4年間同一額)
H21年分の「未償却残高」＝4,500,000－899,100－751,500＝2,849,400円、(H22年分～H23年分は計算して下さい）
H24年分の「未償却残高」＝4,500,000－899,100－751,500×4＝594,900円。

H25年、前年の「未償却残高:594,900」が前年の「償却額:751,500」を下回る年で最終年です。
H25年分最終年の「償却額」＝594,900－1円＝594,899円、
H25年分最終年の「必要経費算入額」＝594,899×「事業専用割合％」＝？円、
H25年分最終年の「未償却残高」＝「1円」。（償却完了）

お礼

御礼が遅くなり、大変申し訳ありませんでした。
とても細かく計算して頂いてびっくりしましたが、
本当にありがとうございました。
参考にさせて頂き、無事に申告が終わることが出来ました。
もう少し勉強しなければと反省しました。
本当に本当にありがとうございました。

回答No.2

fp_chrome

法人でしたら減価償却は任意ですが、個人でしたら減価償却は義務だったはずです。さて自動車購入時の会計処理をどうされていたか不明ですが、おそらく償却資産にした後2年間は減価償却しなかったのでしょう。会計ソフトを私も弥生シリーズを使っていますが、今年度から費用処理される場合の入力もイレギュラーで面倒ですよね。償却資産購入時期から大幅に開きがある場合「貯蔵品」勘定にしておいた方が良いとは思います。

回答No.1

noname#112894

減価償却には、定額と定率がありますが、選ばれた方法で修正申告を３/１５
以降の行ってください。２年分を今年の申告に入れますと、受け付けてくれませんから、修正とします。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/2106.htm
http://www.tabisland.ne.jp/explain/zeikin/zeik03.htm