ベストアンサー 認識方法って何ですか？ 2008/12/20 13:55 税効果会計 (1)「資産・負債法」 (2)「繰延法」 上記(1)(2)は、どのような処理方法ですか？ よく分からないので、教えてください。 みんなの回答 （1） 専門家の回答 質問者が選んだベストアンサー ベストアンサー zorro ベストアンサー率25% (12261/49027) 2008/12/20 14:35 回答No.1 こちら http://www.a2msn.jp/portal/term/term_109.html http://www.a2msn.jp/portal/term/term_104.html 通報する ありがとう 0 カテゴリ ビジネス・キャリア職業・資格簿記 関連するQ&A 税効果会計における資産負債法と繰延法 税効果会計における資産負債法と繰延法の違いなのですが、唐突なので すが、資産負債アプローチと収益費用アプローチという対比に類似して いないでしょうか？ 税効果会計の資産負債法について 税効果会計において、事業税（法人税）とは、（益金）－（損金）の利益にかかる税金であり、繰延法に関することは理解できます。 しかし、資産負債法において、会計上の資産・負債の金額と課税所得計算上の資産・負債の金額との差異がある場合に、その差異が解消するときに、繰延税金資産や繰延税金負債を計上して、法人税を減額または増額させるとはのはどういうことでしょうか？ 法人税は利益にかかるものであり、損益計算書上の問題であるにもかかわらず、貸借対照表上の資産や負債に関係してくるのはなぜでしょうか？ 定額法・定率法と税効果会計について 税効果会計で質問させていただきます。 財務会計では定率法で減価償却し、法人税の計算上は定額法を用いる場合で、定率法による減価償却が定額法のそれを500万多く経常されている場合、BS上の資産には繰延税金資産に500万計上されるかと思いますが、負債の部の繰延税金負債の項目はどのように変化するのでしょうか？ 宜しくお願い致します。 税効果会計 税効果会計では、繰延税金資産、繰延税金負債勘定が使われることと思 いますが、個々の内容によって、あるものは来期に納税が繰り延べら れ、あるもの納税が前払いされることになると思いますが、これらは総 額で表示されるのでしょいうか？ それとも、最終的な法人税等調整額が繰延税金資産又は繰延税金負債と して計上されるのでしょうか？ 異なる納税主体 税効果会計に関わる会計基準に、 異なる納税主体の繰延税金資産と繰延税金負債は、原則として相殺してはならない。 とありますが、この異なる納税主体とは何でしょうか。 よろしくお願いします。 赤字（欠損金）続きの場合の繰延税金資産の処理について お世話になります。 平成13年度から税効果会計処理を採用しておりますが、一昨年から繰越欠損金が続いており、繰延税金資産の資産価値が無い状況に陥っております。 今後、しばらく課税所得が無いと判断される場合には、たとえば、本年度も赤字の場合には税効果会計処理を行なわなくても良いとか、繰延税金資産を税効果調整額と相殺処理して処分してしまうといった会計処理を行ない、税効果会計を止めることが出来るのでしょうか。 上手く質問できなくてすみませんが、よろしくお願いします。 連結で減価償却費が繰延資産になる考え方 連結における税効果会計で他の項目は理解できるのですが、減価償却に関してどうもピンときません。どなたか筋道たてておしえていただけれ幸いです。通常、将来減算であれば、繰延資産、加算であれば、繰延負債です。減価償却の場合は個別の負債＞連結の負債であるから、この考えかたをとれば、繰延負債です。 連結税効果会計について。 連結財務諸表固有の一時差異「税効果会計に係る会計基準第二・一２（２）」より。 (3) 連結会社総合間の債権と債務の相殺消去により貸倒引当金を減額修正した場合。 とありますが、個別財務諸表上、税効果会計を適用している、していないに係らず、連結上は、税効果会計を適用すると理解していいのでしょうか？ また、個別財務諸表上、税効果会計を適用していた場合、繰延税金資産が計上されているので、これを消去する仕訳。 貸倒引当金 ***** ／ 貸倒引当金繰入 ***** 法人税等調整額 ***** ／ 繰延税金資産 ***** 個別財務諸表上、税効果会計を適用していなかった場合、繰延税金資産が計上されていないので、繰延税金負債を計上する仕訳。 貸倒引当金 ***** ／ 貸倒引当金繰入 ***** 法人税等調整額 ***** ／ 繰延税金負債 ***** このような仕訳で合っているのでしょうか？どなたか詳しい方おられましたら、判定していただき、間違っているときは、何処がどのように間違っているか、教えて下さい。 税効果会計とは何ですか？ 税効果会計とは、企業会計と税法のズレの調整であり、その調整のために法人税等調整額を計上し、税引前当期純利益と法人税の金額を対応させ、業績評価を適正に行えるようにするものなのでしょうか？ それとも、将来に差異が解消された場合に、税金が戻ってくるのが解っている場合に繰延税金資産を計上し、また税金を将来払うことが解っている場合には繰延税金負債を計上し、企業の適正な財政状態を開示するためのものなのでしょうか？ また、資産負債法とは何なのでしょうか？色々とテキストを読んだのですが良くわかりませんでした。 簿記・初歩的質問 簿記初心者で理解が弱く、よく分かってません…(涙)。 連結修正消去仕訳で以下のような仕訳をよく見かけます。 (買掛金)××× (売掛金)××× (貸倒引当金)××× (貸倒引当金繰入)××× (法人税等調整額)××× (繰延税金負債)××× 連結会計上、グループ会社内で債権債務を相殺する際、貸倒引当金を減額修正し、浮いた利益から法人税を処理する仕訳のようですが、なぜ法人税を見越し計上(繰延税金負債を計上する)のでしょうか…？ 繰り延べる(繰延税金資産を計上する)とおかしいのでしょうか？つまり、なにをもって「繰延税金負債」であるか、「繰延税金資産」であるかを判別したらよいか理解できてないんです…。 連結会計における貸倒引当金の処理が「将来加算一時差異」にあたるのでしょうか？いまいち、ピンときません…。 もはや、連結会計時の貸倒引当金処理の際は「貸方に繰延税金負債」と、機械的に覚え込むしかないのでしょうか？どなたか解説を何卒よろしくお願い致します。 税効果会計の繰延法と資産負債法の違い 税効果会計の「繰延法」と「資産負債法」についてご質問します。 それぞれ、以下のURLに説明がありますが、文章による説明では両者の違いが良く分かりません。 どちらも同じことを言っているのではないか、と思えてしまいます。 両者の計算結果には、違いは出てくるのでしょうか？ 具体的な数字を使った例で、両者の違いをご説明して頂けると助かります。 どうぞよろしくお願い致します。 資産負債法 http://www.a2msn.jp/portal/term/term_109.html 繰延法 http://www.a2msn.jp/portal/term/term_104.html 税効果会計 税効果会計で、繰延税金資産（負債）を求めるために、法定実行税率を用いると思いますが、法定実行税率って何％とか決まっているのですか？ また、税効果会計をすぐにでも勉強し10月上旬までにマスターしなければならなくなりました。お勧めの参考書やテキスト等ございましたら、是非とも教えて下さい。 法人税調整額という項目 税効果会計を行う場合、 例えば貸倒引当金の一部が損金として認められなかった場合など、 (借)繰延税金資産100 (貸)法人税等調整額100 といった仕訳をすると思います。 この、繰延税金資産は、「資産」項目になると思うのですが、 法人税等調整額は、資産、負債、費用、収益、資本のどれに当てはまるのでしょうか。あるいは考え方としてどう整理するべきなのでしょうか。 税効果の見直し 竹中教授のおっしゃる「銀行における税効果（繰延税金資産）のあり方の見直し」とはどういうものなのでしょうか。また、会計処理はどうなるのでしょうか。是非お教えください。 税効果会計 その他有価証券の評価差額を純資産の部に計上した時 その他有価証券100 / その他有価証券評価差額金60 繰延税金負債60 その他有価証券評価差額金60 / その他有価証券100 繰延税金資産40 と処理しますよね。このときの繰延税金資産、負債は何を意味してるのでしょうか？ 会計上の資産と税務上の資産に差異があるのは理解していますが、 会計上の税金の額と税務上の税金の額には差異が無いですよね？ 翌期には洗い替えられ売却時にも各税金の額に差異は無いと思うのですが… 資産の評価替えに税効果を適用する理由がどうしてもわかりません。 どなたかお教え頂ければ幸いです 繰延税金資産、繰延税金負債の流動、固定分類について 繰延税金資産、繰延税金負債の流動、固定分類について質問させていただきます。 通常、繰延税金資産、繰延税金負債の流動、固定分類は、その税効果の対象となる資産、負債により、分類すると学習しました。 例えば売掛金の貸引から発生した場合なら流動であり、圧縮記帳なら固定資産から発生してるので繰延税金負債も固定ということですが、そこまでは納得できました。 しかし、特別償却準備金に係る繰延税金負債は特定の資産、負債に関連しないので一年基準で分類するとのことなのですがその理由が分かりません。圧縮記帳、同様、固定資産を購入に際して発生しているのですから、固定負債と考えては何故、ダメなのでしょうか？圧縮記帳と同じ分類で、良いのでは？と思ってしまいます。 その理由や考え方などご教授宜しくお願い致します。（また、税効果は初学習でまだ欠損金など学習してない点も、あるのでわかりやすく教えていただきます） 繰越欠損金のある法人の税効果会計 税効果会計についてお聞きします。 20年度 適用初年度。繰延税金資産を計上。 21年度 １００百万円の赤字を計上。繰延税金資産を全額取り崩し、ｎ＋1年度での計上は見送 った。 22年度 ５０百万の会計上の税引前利益を見込んでおり、来期も同額並の利益が確保できるも のと見込まれる。 22年度において、繰越欠損金に対する繰延税金資産の計上を考えております。 しかし、調べてみると「そもそも欠損金の生じた事業年度（21年度）で繰延税金資産を計上していないのであるから、22年度での税効果の処理は無い」という意見と、「繰越欠損金の残額（50百円）については税効果の処理が出来る」という意見がございます。 果たしてどちらが正しいのでしょうか？また、これら以外の意見があるのでしょうか？どうかよろしくお願いします。 税効果会計 その他有価証券 よろしくお願いします。 税効果会計をその他有価証券に適用した際、 繰延税金資産（負債）の相手勘定科目が法人税等調整額 とはならないのは何故ですか？ 法人税等調整額でなければ「税」に「効果」は 及ばないような気がするのですが・・・ ご指導、ご教示の程お願いいたします。 法人税等調整額の相手勘定について 初めまして。 現在簿記１級を独学しているのですが、法人税等調整額の相手勘定について悩んでいます。 例えば投資有価証券が期末に＋300であったとき（税効果会計適用時） その他投資有価証券300 / 繰延税金資産120 その他有価証券評価差額金180 になると思います。 このように繰延税金資産や負債の相手勘定が法人税等調整額にならない場合もあり、また繰延税金資産の相手勘定が法人税等調整額になる場合もあります。 この使い分けというか繰延税金資産や負債の相手勘定が法人税等調整額になる場合はどういう場合なのでしょうか？ なにぶん混乱しており、訳の分からない質問となっているかも知れませんが、どうぞよろしくお願いします。 財務会計論のその他有価証券の部分純資産直入法の処理が良く分かりません。 財務会計論のその他有価証券の部分純資産直入法の処理が良く分かりません。 例えば問題で、 Ａ株式の取得原価は18000円で前期末時価が16500円、当期末時価が19000円であり、 税効果会計40％である。 回答は、 ・当期首に行われる会計処理は、 投資有価証券1500／投資有価証券評価損益1500 法人税等調整額600／繰延税金資産600 ・当期末に行われる会計処理は、 投資有価証券1000／繰延税金資産400 ○○○○○○○／その他有価証券評価差額金 となっているのですが、 自分が出した答えは、 授業で教わった時は、 繰延税金資産は振り戻し処理は行わないと教わっていたので、 ・当期首に行われる会計処理は、 投資有価証券1500／投資有価証券評価損益1500 ・当期末に行われる会計処理は、 投資有価証券1000／繰延税金資産400 ○○○○○○○／その他有価証券評価差額金 法人税等調整額600／繰延税金資産600 （差異の解消） という風にしました。テキストを確認してもやはり振り戻し処理は行わないと書いていたので、 これで合っていると思ったのですが、 問題集だと最初の仕訳が正しい（振り戻しを行う）となっています。 いったい、どちらの仕訳が正しいのでしょうか？ よろしくお願いします。 （あと、ついでなのですが、投資有価証券評価損益ではなくて、有価証券評価損益ではダメなのでしょうか？）
