講師に支払う源泉所得税について

質問

・３社（甲，乙，丙社）が共同で講習会を開き、講師を招き、指導を
　受けました。
・講師の指導料は３社で折半にするという約束です。
・講師の指導料は一旦幹事会社の甲社が全額払い、乙と丙に請求する
　という話になっています。

※講習会が終わり、後日講師からの請求書は次の通りです。
ａ）講師料　　　200,000円
ｂ）消費税　　　 10,000円（ａ×5%）
ｃ）源泉税額　　 20,000円（ａ×10%）
ｄ）総額　　　　210,000円（ａ＋ｂ）
ｅ）振込依頼額　190,000円（ｄ－ｃ）
【質問】
この場合、
1.幹事会社甲社から講師へ支払う時の仕訳？
2.乙、丙社に請求する金額は？
3.源泉所得税はどの会社が納付するか？

全ての質問に答えられなくても良いのですみませんが、教えてください。

回答No.4

dec02 · ベストアンサー

＃１です。
源泉所得税も消費税ももちろん２００，０００円対して料率をかけるものです。

講師への謝金に対する源泉所得税は１００万円以下ですので１０％、
２０,０００円で良いと思います。

先方では、その２０，０００円は預けますよと言うことで
取り分１８０,０００円になるところ、
消費税は２００,０００円の５％、１０,０００円は加算し、
振込額は１９０，０００円となります。

預っている２０,０００円については
源泉支払時に
預り金　20,000　　／　　預金　20,000
の仕訳が発生し、
立て替えた会社は合計２1０，０００円を支払ったことになります。
で、３社で割って７０，０００円×２社分は請求できる訳です。

でも、その７０，０００円は税込みですから、
各社は課税区分をＯＮにして仕訳入力することになります。

手書き記帳ですと、
雑費（支払報酬）　66,667　　／　　仮払金　　70,000
仮払消費税　　　　 3,333

２社からの入金は
預金　70,000　／　仮払金　70,000
が２回発生し、仮払金（立替金）は消えますよね。

参考URL：

http://www.nta.go.jp/taxanswer/gensen/2795.htm

お礼

すごくわかりました。ありがとうございます。

回答No.3

noname#77757

※講師からの請求書ですがつじつまが合いますか？もし講師料２００，０００万円の内、消費税１０，０００円引いて１９０，０００円の請求振込依頼としたら、源泉税額は誰が納付するのですか？こちらが納付の形でしょ？よく内容を検討して正しい仕訳処理と納付をしてください。

※相手任せではなくこちらも理解して処理をしてください。私は講師、講話（指導）料２００，０００円これに対する所得税と思います。税率・計算はあくまでも参考ですのでその積りで理解してください。

※平成１９年４月１日から源泉所得税率が変更になっていますので調べて計算してみてください。

回答No.2

noname#77757

※質問には講師に支払う源泉所得税について、と書いてありますが、講師の所得ではありませんか？消費税は何の税金ですか？

※講師料２００，０００×０，１１１１＝所得税２２，２２０合計２２２，２２０÷３社＝７４，０７３・・・・が１社当りの負担分になると思いますが。

※仕訳
（Ｄｒ）　　　　　　　　　　　（Ｃｒ）
講師料２２２，２２０　／　預金２００，０００講師へ支払。
　　　　　　　　　　　　／　預り金２２，２２０源泉所得税。

※仕訳処理は幹事会社が行うのが普通です。講師は予め頼んで来てもらいます。よって講話が終わった時には支払をするのが一般的です。講師からの請求に基づいて支払するなら、講話料は２００，０００円と決まっているからその中から講師が所得税を支払うべきです。そうして２００、０００円を３社で配分すればよいのです。講話と言う事を頼んだのはこちらですよ。講師が講話をしたいと云ってきたのですか？検討ください。

※勿論講師料は仮払金でもよいです。２社へそれぞれ７４，０７３円づつ請求すればよいのではありませんか？気になって書き添えました。

お礼

投稿者です。おっしゃるとおり、タイトルは「講師の所得支払いと源泉所得税について」ですね。

回答No.1

dec02

１．
仮払金210,000　　　／　預金　　190,000
　　　　　　　　　　　　　　　預り金　20,000　

２．　70,000円

３．代表で報酬を支払った会社が預り金としておき処理します。

尚、70,000円は各社が費用化する際、消費税込みの金額となります

お礼

シンプルな回答ですがわかりました。ありがとうございます。