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未払費用と借入金の仕訳について教えてください
A社とB社の経理を任されています。 前期にA社で未払費用（事務用品費）を計上しました。 事務用品費 100円 ／ 未払費用 100円 今期になり、 A社には小口現金がありませんでしたので、借入として処理しました。 小口現金 10,000円 / 借入金 10,000円 小口現金をB社で支払ってしまい,小口現金でB社へ返金した場合（A社の仕訳は） 借入金 100円 / 小口現金 100円 とすると、どこで未払費用の消しこみをかければいいか混乱してしまってます。 初歩的な質問で申し訳ありませんが、ご回答の程宜しくお願いします。
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- nozomi2007
- ベストアンサー率25% (35/138)
>小口現金をB社で支払ってしまい,小口現金でB社へ返金した場合 >A社 借入金 100円 / 小口現金 100円 >B社 小口現金 100円 / 貸付金 100円 ですが、An02さんと同じく、 未払費用をＢ社が払ってしまったので、Ａ社が、Ｂ社にその分を 小口現金から返金した、と理解しましたが、 そうすると、次のような仕訳で良いかと思います。 Ｂ社 立替金 １００円／小口現金 １００円（立替払時） 小口現金 １００円／立替金 １００円（Ａ社から返金時） Ａ社 仕訳無し（Ｂ社立替払時） 未払費用 １００円／小口現金 １００円（返金時） Ｂ社の立替をどのように解釈するかですが、 Ｂ社がＡ社に対する未払金債権を買い取ったと理解すれば良いと思います（従って、Ａ社にとっては、債権者が変わるだけで、債権の内容は 変わらないから、Ａ社サイドからは、簿記上の取引に当たらない、と 理解すれば良いと思います）
お礼
nozomi2007様 レスが遅くなり、大変申し訳ありませんm(__)m ご親切・的確なご説明をして戴きありがとうございます。 参考にさせて戴きます。 ありがとうございました。
- yossy555
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A社へ貸した小口現金1万円とは別にA社で支払うべき未払費用100円をB社で立替払し、その後、その立替分100円をB社へ支払ったと言うことでしょうか？ これを前提とすると 【立替払時】 A社 (未払費用)100円/(借入金)100円 B社 (貸付金)100円/(小口現金)100円 【返金時】 A社 (借入金)100円/(小口現金)100円 B社 (小口現金)100円/(貸付金)100円 と、なるのではないでしょうか？
お礼
yossy555様 私のこのような乱文に早々のご回答を戴きありがとうございました。 また愚問を乱文にてしてしまうかと思いますが、 今後もご指導賜りますようお願い申し上げます。 本当にありがとうございましたm(__)m
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