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交際費、損金不算の１０％はどう処理しますか？
交際費で、９０％が損金にすることができるそうですが、 損金にできない１０％はどうすればいいでしょうか？ 仕訳まで教えて頂ければありがたいです。 どうぞよろしくお願いします。
- iandyouand
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質問者が選んだベストアンサー
通常は、法人税の申告書の別表にて加算します。 会計上では処理しません。また処理する方法があったとしても、会計上の費用と税務上の損金とは内容が異なりますので、そのような方法で処理するのもお勧めできません。
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- kaya_taku
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補足します この様な質問される会社ですので要らない情報かもしれませんが、期末の資本金の額又は出資金の額が1億円超の法人は交際費は全額否認することとなります。 1億円以下の場合は次の通りです。 実際に支出した交際費に該当する金額と400万を比べ少ない方に90％を掛けた金額しか認めません。 従いまして、最高で360万しか認めないと言うことになります。
- qazyhn
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＃１さんの補足です。 交際費は全額費用ですので、全額費用処理の仕訳でいいです。 そして＃１さんの言うとおり、損金不算入部分は別表15で計算してください。 なお90％が損金ということですが、400万の限度額は当然ご存知ですよね？一応気になりましたので。
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