減価償却の取得金額と基礎金額について

質問

例えば100万の器具を、現金で購入した場合、基礎金額は90万になりますが、差額の10万の処理はどのようになるでしょうか？

一部は解るのですが・・減価償却の数字は例です。

90万　器具備品／××器具（基礎金額）／現金　90万
10万　○○不明／××器具（差額　　）／現金　10万

15万　減価償却／　××器具　／器具備品　15万

上記の差額の10万の相手科目が不明なのです。
それとも・・

100万　器具備品／××器具（取得金額）／現金　100万
15万　減価償却／　××器具　／器具備品　15万

このようになるのでしょうか？

個人事業です。よろしくお願いいたします。

回答No.4

noname#24736 · ベストアンサー

#3の追加です。

取得価格-本年度償却＝未償却残です。

又、減価償却費の計算は、「基礎金額×償却率」です。

お礼

これですっきりしました！本当にありがとうございました。これで申告書が完成できます！

回答No.3

noname#24736

定額法での減価償却では、「取得価額×90％×定額法の償却率＝減価償却額」となります。
つまり、取得価格の１割は、減価償却をしないで残しておくのです（残存価格）。

そして、耐用年数での償却が終わっても、未だ使っている場合は、取得価格の95％まで、追加で減価償却が出来ます。
従って、残存価格の１０万円については、仕訳は不要です。

下記のように仕訳になります。
100万　器具備品／××器具（取得金額）／現金　100万
15万　減価償却／　××器具　／器具備品　15万

参考urlをご覧ください。

参考URL：

http://www.taxanswer.nta.go.jp/2105.htm

お礼

ありがとうございます。

青色申告用紙の消却３Pの減価償却費の「計算方法」では・・私のこの計算が間違えているのでしょうか？

基礎金額-本年度償却＝未償却残では無く、
取得価格-本年度償却＝未償却残では無いのでしょうか？これならすっきりするのですが。

以前、税務署の人に、基礎金額-本年度償却＝未償却残だと言われた気がしていました。

回答No.2

zorro

１０万円は、その器具の償却期間が終了したあとも使用している場合の残存価格（価格の１０％）ですので（実際は９５％まで償却可能です。)１００万円の器具は、９０万円と１０万円に分割するのは誤りであり、

器具備品１００万円/現金１００万円
減価償却（当期償却額)円/器具備品（当期償却額)円　

が正しい仕訳です。

補足

zorro様　昨日から２度もありがとうございます。深みにはまっています。

＞器具備品１００万円/現金１００万円
減価償却（当期償却額)※例１５万円/器具備品（当期償却額)※例１５万円　
これですと、帳簿上の残は８５万ですよね。

しかし・・青色申告用紙の消却３Pの減価償却費の「計算方法」では・・

「イ」の取得価格１００万円から１割引いた基礎金額「ロ」が９０万。この「ロ」９０万から本年分の償却（１５万円）を引いた数字が「ヌ」の未償却残高７５万になります。

ですので、帳簿上の残と、青色申告用紙の減価償却費の「計算」の残の差額１０万がどうなるのか知りたいのです。帳簿と青色申告用紙の減価償却費の数字が違ってても良いのかです。
よろしくお願いいたします。

回答No.1

ssasaki

wpochiさん
上記質問中の「基礎金額」とはどの様な事を指していますか？　教えて下さい。

補足

ありがとうございます。
青色申告用紙の消却３Pの減価償却費の計算のイロハのロ（償却の基礎になる金額）です。
「イ」の取得価格から１割引いた数字を「ロ」にしています。この「ロ」から本年分の償却を引いた数字が「ヌ」の未償却残高になると思うのですが・・。