私が家内労働者になるべきか、それとも開業届を出して個人事業主になるべきか

質問

• 私は退職後、夫の扶養に入りながらデザイナーのフリーランスとして働いています。昨年は収入は24万円でしたが、振り込まれたのは今年になってからです。税務署と無料相談会で相反する回答を得たため、家内労働者として青色申告をするべきか迷っています。
• 税務署によると、仕事をしたのは昨年でも振り込まれたのは今年であれば収入は0円となり、青色申告の手続きをすることで来年の確定申告に節税になると言われました。一方、無料相談会の税理士によると、昨年の仕事で請求書を発行した時点で収入が確定しており、家内労働者としてパートと同じ65万円の控除が適用されると言われました。
• 私は収入も定期的ではなく、妊娠すると仕事もできなくなるため、開業届を出して個人事業主になる必要があるのか疑問に思っています。家内労働者として青色申告する場合、手続きや審査は必要ないのでしょうか。青色申告の手続き期限が近づいており、どちらが正しいか迷っています。

回答No.3

hinode11 · ベストアンサー

書かれた文章を拝読して、質問者の知性の豊かさを感じます。文章自体もきれいな、そして自然な日本語です。小説か何かを書いておられるのでしょうか。

さて、ご質問にお答えします。

＞●私は家内労働者で大丈夫でしょうか？
それとも開業届をだして個人事業主として青色申告をしないといけないのでしょうか？

質問者は完璧に「家内労働者等の必要経費の特例」が適用されます。「特定の人に対して継続的に人的役務の提供を行うことを業務とする人」に該当するからです。事業所得でも雑所得でも同じです。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1810.htm

この特例が適用されると、年間に最大６５万円の「法定必要経費」が認められます。給与所得における「給与所得控除」に似ていますね。

ですから、あえて開業届を出して青色申告にしなくても、白色申告だけで充分です。

〔参考〕
事業所得として申告するのか、雑所得として申告するのかは、質問者が選択できます。

・事業所得として申告する場合：
開業届が必要。この場合、原則として白色申告だが、青色申告することもできる。ただし青色申告する場合は、事前に青色申告の申請をする必要がある。
・雑所得として申告する場合：
開業届は不要。この場合は白色申告だけです。青色申告することはできない。

ただ、年間の収入が多くなるのであれば、青色申告にする方が有利だということは言えます。青色申告なら年間に最大６５万円の「青色申告特別控除」が認められるからです。

＞●収入の期限はどちらが正しいのでしょうか？

このサイトでは、めったにお目にかかれない、しかし興味のある、重要なご質問です。多くの問題を含みます。

所得税法では「事業所得の総収入金額の収入すべき時期」は、「請負による収入金額については、物の引渡しを要する請負契約にあってはその目的物の全部を完成して相手方に引き渡した日」が属する年として扱っています。※根拠は所得税基本通達36－8および同36－14。
ですから、質問者のデザインを書いた紙（Excel、Word、Pdfなどのパソコン作業の成果物を含む）をデザイン会社に納めた日が昨年なら、仮に報酬が今年になって振り込まれたとしても昨年の所得になります。
以上は、事業所得として申告する場合も雑所得として申告する場合も同じです。

ただし例外があります。もし質問者が開業届と青色申告承認申請書を提出し、さらに「現金主義によること」を選択している場合は、デザイン会社に納めた日が昨年なのに、報酬が今年になって振り込まれたというケースでは、今年の所得になります。
ただ「現金主義によること」を選択すると「青色申告特別控除」は１０万円のみ。６５万円は認められません。

＞●そもそも家内労働者は、自己申告でいいんですか？
手続きとか審査とかはないのでしょうか？

これも、問題の核心に触れる重要なご質問です。頭が良いですね。

「家内労働者等の必要経費の特例」は、租税特別措置法第二十七条に規定されています。ここには、確定申告をすることが特例を適用する要件だとは書いてありません。ですから、確定申告しなくても、何の手続きもしなくても「家内労働者等の必要経費の特例」の適用が受けられるのです。つまり、質問者はデザイン会社のデザインの仕事を請け負っても、年間１０３万円以下の収入ならば、ご主人の控除対象配偶者で居られます。

　　収入1,030,000　－　法定必要経費650,000　＝　所得380,000

年間３８万円以下の所得なら、控除対象配偶者になれるからです。まして昨年の収入は２４万円でしかないのですから、申告しないで放って置いても良いのです。

なお、もし今年の収入が１０３万円を超えそうならば、３月１５日までに開業届と青色申告承認申請書を提出する方が良いかも知れませんね。

～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～～

久しぶりに良い質問に巡り合い、回答する私の方も力が入りました。ありがとうございました。

お礼

hinode11さん

お忙しい中、私の長い質問に丁寧に解答をしていただき、ありがとうございました。
そして、この長ったらしい文章にお褒めの言葉までいただき恐縮です。
文章を褒められた事もないので、思わずニンマリしてしまいました…。

国税庁のホームページ等も一応見ていたのですが、私には難しい言葉ばかりで困っていたので、hinode11さんのわかりやすい回答にホッとしました。
私は家内労働者と自己申告できる立場なんですね。
よかったです。
収入の期限もわかり助かりました。

ずっと会社勤めで年末調整など会社まかせにしていたので、
「個人事業主？！」「青色申告？！」と混乱していました。

今は子供が寝てから夜中に仕事をしているので、
103万を超える仕事量は到底無理だと思いますが、
青色申告届けをだしておいた方が安心なのかなとも思いました。
でも面倒な事は苦手なので、まだちょっと悩みます。

まずは主人と相談してみます。

ありがとうございました！