翌期の立替金の仕訳の仕方

質問

ある会社の会計入力をしているのですが、立替金の仕訳についてわからないことがあります。

あるビルを所有している人物（以降Ａ）が役員となって作った会社（以降Ｂ社）があり、そのＢ社の
会計入力を私がおこなうことになりました。Ｂ社はＡが所有しているビルの会計等の管理をして
いるのですが、今まで業務をされていた方が亡くなってしまったために、私にその業務がまわって
きました。

通常、ビルに入居しているテナントからの入金等や契約関係の管理をしております。消耗品購入
や保険料の支払等は一旦Ｂ社が立て替えをし、毎月オーナーに家賃収入等を振り込む際に
清算をする形をとっています。

毎年、Ｂ社（事業年度は1月から12月）が当期分（1月25日～翌1月24日）の4種類の損害保険料
を1月20日頃に立て替えるのですが、今回は事情があり、4種類の内、2種類を12月に立て替えを
しました。その際にどのように仕訳をしたらいいかを教えて頂きたいのです。

＜H23＞
(1)H23.1.20
　　立替金50000　　現金50000
(2)H23.2.18
　　現　金50000　　 立替金50000
(3)H23.12.20
　　立替金50000　　現金50000（翌期分）
　※(3)は(1)と同じでよいのか？
(4)H23.12.30
　※Aより立替金が戻ってくるのは本来12月ではないので、未収でもないですよね？

この(3)の50,000は翌期（H24.1.25～H25.1.24）のものです。他にも支払う予定の損害保険料
（2種類で100,000）があり、これは数日中に立て替える予定です。4種類の損害保険料の立替が
終わった時点で、オーナーＡに報告をし、立て替えた分がＡより戻ってくるのは2月となります。

今までは当期の分は当期の内に処理ができていたので、問題はなかったのですが、今回、期を
またいで、H24の分を前払いでH23に支払っており、しかも立替なので、混乱しています。

1)　12月に翌期分を立て替えた場合の仕訳
2)　上記の分の決算整理
3）　翌期の仕訳

上記(4)にも記載しましたが、Aより立替金が戻ってくるのは本来12月ではないので、未収でもない
ですよね？

説明が下手で申し訳ありませんが、上記を1）～3)を教えて頂けると助かります。
よろしくお願い致します。

回答No.1

-9L9- · ベストアンサー

その支出が何年の分かということはAの問題であり、B社とは関係ありません。ですからいつのものであろうと出金＝立替金にまります。
１）「立替金／現金」でかまいません。
２）決算整理すべき事項ではありません。
３）入金時に「現金／立替金」です。

お礼

早速のお返事ありがとうございました。
簿記に詳しい知人が決算整理が必要だと話していましたが、
どう処理すべきかを教えてくれなかったため、私なりに
調べてみたのですが、わからず、質問した次第です。

結局は単純なことだったのですね。本当にありがとうございました。
助かりました。