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仕訳教えます！質問内容の要約
- 当社はギフト券を使用した接待費を仕訳。A社と折半し、総額26,000円を立替え、請求は未収入金勘定を使用。
- 仕訳は（借）交際費13,000（貸）当座預金13,000、（借）未収入金13,000（貸）当座預金13,000。
- Ａ社負担のギフト券交際費3,000円を未収入金に振替る仕訳方法を教えてください。
- yukokokihiroya
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- 財務・会計・経理
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質問者が選んだベストアンサー
勘定元帳で交際費だけ見ると、現金（預金）で社外流出してる交際費と、社内に留保されてる交際費に分かれてることになります。それが仕訳を考える上での障害を生んでると存じます。 まず、現在ある社内留保交際費をなくします。 貯蔵品あるいは商品券 ○○○円 / 交際費 ○○○円 その後、 使用した商品券が発生した場合には 交際費 △△△円 / 商品券 ○○○円 現金 ○○○円 現金あるいは交際費のうち未収入金がある場合には 未収入金 ○○○円 / 交際費 ○○○円 を一緒に仕訳したらいかがでしょうか。 商品券は取得価格で表示されます。表示価格ではない点に注意しないといけないので、作業がいります。 商品券をいきなり交際費としないで、貯蔵品とか保管商品券として資産にしておき、それを現金に換えて支払い手段にする方が法人税が交際費の原則損金不算入をしてることからも、有利ではないでしょうか。切手のようなものです。 あと、私なら未収入金にしないで、立替金にします。
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- chupark
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ちょっと質問文から読みとりづらいのですが、 先に購入していたギフト券6,000円を含め、 最終的には御社とA社で総額26,000円の交際費を 13,000円ずつ折半して負担するということでよいのでしょうか？ それならば、ギフト券を購入した際に 交際費 6,000 / 当座預金 6,000 としていたのならば、 接待後の処理として、 >（借）交際費 13,000 (貸）当座預金 13,000 >（借）未収入金 13,000 (貸）当座預金 13,000 とされると、貸方の当座預金勘定が実際の動きと合わなくなると思うのですが。 ギフト券を事前に購入していたのであれば、 接待時に実際支出した金額は20,000円のはずですよね？ 交際費 7,000 / 未収入金 13,000 / / 当座預金 20,000 ではないですか？ ちなみに、質問とは少し脱線するかもしれませんが、 ギフト券を購入した場合は、消費税が非課税になります。 購入したギフト券を使用した際に課税仕入になります。 ですので、それらを分かりやすくすることも考えて、 ギフト券の購入時には 他店商品券などの資産科目にしておいて、 使用時、つまり、今回の場合では、接待交際時に 交際費 12,381 / 仮払消費税 619 / 未収入金 13,000 / / 他店商品券 6,000 / 当座預金 20,000 とすることもできるのでは？
補足
ご回答いただき、ありがとうございます。 申し訳ございませんでした。当方の記載が間違えておりました・・。 社員の立替えは20,000円です。 例えば購入しましたギフト券（購入価額＠3,000×2=6,000円)を、5,000円 で費用折半した場合（購入価額と差異がある場合）どのような仕訳が考えられるのでしょうか？また振替の仕訳はどのような仕訳に・・？ 例）接待費20,000円＋5,000円(購入価額6,000円）＝25,000円を折半 当方、経理初心者で、いろんなケースが出てきて、パニッております。 ご教示お願い申し上げます。
- yosifuji20
- ベストアンサー率43% (2675/6115)
ギフト券を交際費でいったん処理したのですから、これを取り消して未収入金に振り替えればよいのですよね。 （借）交際費 13,000 (貸）当座預金 13,000 （借）未収入金 13,000 (貸）当座預金 10,000 (貸） 交際費 3,000 こういう仕訳にまります。 ところでギフト券の交際費処理ですが、正しくは購入時は貯蔵品で計上し、払い出しの都度交際費に振り替えることが正しいと思います。 購入時 （借）貯蔵品 13,000 (貸）当座預金 13,000 使用時 （借）交際費 3,000 (貸）貯蔵品 3,000 あるいは、購入時は交際費処理をして期末棚卸しでギフト券残高を貯蔵品に振り替えても結果は同じです。 この場合は翌期首に貯蔵品から交際費に戻し入れをします。
補足
ご回答いただき、ありがとうございます。 申し訳ございませんでした。当方の記載が間違えておりました・・。 社員の立替えは20,000円です。 例えば購入しましたギフト券（購入価額＠3,000×2=6,000円)を、5,000円 で費用折半した場合（購入価額と差異がある場合）どのような仕訳が考えられるのでしょうか？また振替の仕訳はどのような仕訳に・・？ 例）接待費20,000円＋5,000円(購入価額6,000円）＝25,000円を折半 当方、経理初心者で、いろんなケースが出てきて、パニッております。 ご教示お願い申し上げます。
- nao-t-6090
- ベストアンサー率42% (14/33)
現役の経理マンです。 取引の実態が今一つ理解できないので回答になっていないと思いますが・・・。 （交際費26000円のうちギフト券6000円を使い残金20000円を当社社員が立替払いしたのなら理解できますが） 例えば ギフト券を購入し A社とB社の接待時の交際接待は総額26000円で6000円をギフト券支払20000円を当社社員の立替払いとし かつ交際費はA社と折半ならば 私ならば ギフト券購入時 商品券6000|当座預金6000 A社B社接待時 (1)交際接待費26000|当座預金20000 商品券6000 (2)未収金13000|交際費13000 と起票します。 (1)は支払い時(2)はA社への請求分は未収金を起こして自社負担分の交際費と相殺 の2本の仕訳を起こしますが。 ただし質問者が想定しているの取引の実態に則した回答になっているのでしょうか？
補足
ご回答いただき、ありがとうございます。 申し訳ございませんでした。当方の記載が間違えておりました・・。 社員の立替えは20,000円です。 例えば購入しましたギフト券（購入価額＠3,000×2=6,000円)を、5,000円 で費用折半した場合（購入価額と差異がある場合）どのような仕訳が考えられるのでしょうか？また振替の仕訳はどのような仕訳に・・？ 例）接待費20,000円＋5,000円(購入価額6,000円）＝25,000円を折半 当方、経理初心者で、いろんなケースが出てきて、パニッております。 ご教示お願い申し上げます。
- boseroad
- ベストアンサー率26% (149/558)
ギフト券の仕訳と立替払いのときと両方で当座預金が減っとるけど、それは実際の預金の動きと合うてるん？ それまずは調べてみ？仕訳はそれが合うてるかどうか次第やね。
- owl20xx
- ベストアンサー率71% (35/49)
yukokokihiroyaさん。 こんばんは、はじめまして。 会計大学院修了者で、現在、地元での就職活動中なので、実務経験はありませんのが、交際費の処理の仕訳ということですよね。 そもそもの疑問として、ギフト券が、交際費にあたるのかという問題があるのですが、それは、放置しておきまして。 交際費を、yukokokihiroyaさんの会社では、13,000円にしたいということであれば以下のように考えることもできると思います。 折半の仕訳の中で、ギフト券が含まれているという考え方をするならば、最初の仕訳を消去（逆仕訳）すればいいと思います。 なので、 （借方）当座預金 6,000／（貸方）交際費 6,000 という仕訳をすれば、上記の中の未収入金にA社負担分のギフト券が含まれていますのでyukokokihiroyaさんの仕訳である （借）交際費 13,000 (貸）当座預金 13,000 （借）未収入金 13,000 (貸）当座預金 13,000 でいいと思います。 なので、上記仕訳の中の未収入金の内訳に、ギフト券分＋現金未回収分があると考えれば、 （借方）未収入金（ギフト券分）３，０００ ／ （貸方）当座預金３，０００ （借方）未収入金（現金分）１０，０００ ／ （貸方）当座預金１０，０００ となるため、yukokokihiroyaさんの仕訳をして、交際費6,000円分を消去する仕訳をすればいいと思います。 ただ、あっているか自信がないので、会社の上司や先輩に確認を取ってほしいと思います。 会社によって処理の仕方が違うと思いますので。 参考になったかわかりませんが、理論的には、正しいと思います。 ただ、先ほども少し書きましたが、ギフト券のような、金券類を交際費として処理していいのかという疑問が残っているのですが、実務的に会社でそういう処理を行っているなら、とりあえず問題はないと思います。 回答になっていないかもしれず、お力になれないですみません。
補足
ご回答いただき、ありがとうございます。 申し訳ございませんでした。当方の記載が間違えておりました・・。 社員の立替えは20,000円です。 例えば購入しましたギフト券（購入価額＠3,000×2=6,000円)を、5,000円 で費用折半した場合（購入価額と差異がある場合）どのような仕訳が考えられるのでしょうか？また振替の仕訳はどのような仕訳に・・？ 例）接待費20,000円＋5,000円(購入価額6,000円）＝25,000円を折半 当方、経理初心者で、いろんなケースが出てきて、パニッております。 ご教示お願い申し上げます。