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※ ChatGPTを利用し、要約された質問です（原文：税効果会計（繰延税金資産、繰延税金負債）につきまして。）
税効果会計とは？一時差異と永久差異の計算方法を解説
このQ&Aのポイント
- 税効果会計（繰延税金資産、繰延税金負債）について理解しがたい部分がございます。企業会計上支払うべき税額と実際に支払う法人税額に差異がある場合に、一時差異と永久差異が生じます。一時差異は一時的な要素によって生じる差異であり、永久差異は永久的な要素によって生じる差異です。
- 具体的な例を挙げると、貸倒引当金繰入の一部否認や交際費の損金不算入などが一時差異の一例としてあります。一方、益金不算入や所得の差額による税効果などが永久差異の一例です。
- 税効果会計の計算には一時差異と永久差異の要素を考慮する必要があります。一時差異の場合には、一時差異の金額を法人税調整額として計上します。永久差異の場合には、永久差異の金額を繰延税金資産または繰延税金負債として計上します。これらの計上によって、企業会計上支払うべき税額と実際に支払う法人税額の差異を補正することができます。
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質問者が選んだベストアンサー
実際は、法人税申告書の別表4を見て、そこで留保となっているのが税効果対象で、流出となっているのが関係なしと考えればよいのです。 あるいは別表5の次期繰り越しの残高にある内容が、税効果の適用される差異であるといっても同じです。 といっても実務では申告書よりも税効果のほうが先に計算でしょうから、昨年の申告書を見て、上記の分類で何が含まれるかを確認したらよいと思います。
お礼
お褒めの言葉ありがとうございました。