決算書の計上ミスについて

質問

中小会社ですが，平成１９年度決算書が総会で承認されました。
ところが，後日，元帳をながめていたときに，元帳と決算書があわないことに気が付きました。元帳には記載されていたのに，消耗品１点（２千円）が決算書に掲載されていませんでした。
どのように処理すれば良いでしょうか。経理担当３ヶ月目の初心者です。よろしくお願いします。

回答No.1

takumin_takumin · ベストアンサー

実際の処理が不明ですので、一部空想で回答します。
元帳に記載ありで、決算書に記載なしとは、消耗品費（ＰＬ科目）の補助元帳と、損益計算書の消耗品費が不一致ということで解釈します。
もし単純にそれだけなら、結果的に剰余金が多く計上されいることとなりますが、金額的な重要性を勘案しても、当期（平成20年度）に雑損失などで吸収してしまって、何ら問題ありません。
前期損益修正として特別損失とする考え方もありますが、特別損失の計上要件である、臨時巨額性に鑑みても、馴染まないでしょう。

【結論】前期の誤処理修正として、雑損失（営業外費用）又は雑費（営業費用）の何れで処理してもＯＫです。

お礼

よくわかりました。早速ご回答いただき大変助かります。ありがとうございました。

補足

ご回答いただき恐縮ですが，再度お願いいたします。
ご回答の内容の場合，１９年度の元帳はどうすれば良いでしょうか。
　　２千円多いままにしておいてよろしいのでしょうか，
　　２千円削除すべきなのでしょうか。
幼稚な質問で済みませんがよろしくお願いします。