法人税(均等割)の税額計算に誤り
- 前々年度の法人都民税(均等割)の決定通知書において、「納付すべき、又は減少する都民税の額」が-12,500となっています。これは前年度の申告で修正をしなければならないのでしょうか？
- 前年度の確定申告はこれからですが、前年度の均等割額の支払いはまだ済んでおらず、振込用紙が手元にあります。決算の際になんらかの修正を行わなければならないのでしょうか？
- 前年度の均等割額はそのまま支払ってよいのでしょうか？質問の仕方も悪いかもしれませんが、どう処理すればよいのか教えてください。
- ベストアンサー
法人税(均等割)の税額計算に誤り
役所から、前々年度の法人都民税(均等割)の決定通知書と言うのが届きました。 「納付すべき、又は減少する都民税の額」という欄が-12,500となっています。 これは前年度の申告で修正をしなければならないのでしょうか？ 前年度の確定申告はこれからなのですが、処理の仕方が分からず困っています。 前年度の均等割額の支払いは、計算書は提出しましたが払い込みはまだ済んでおらず、振込用紙が手元にある状態です。 (1)決算の際になんらかの修正を行わなければならないのでしょうか？ (2)前年度の均等割額はそのまま支払ってよいのでしょうか？ なにから何までわからないので、質問の仕方も悪いかと思いますが ご教授下さいませ。
- hap_miu
- お礼率79% (62/78)
- 財務・会計・経理
- 回答数1
- ありがとう数1
- みんなの回答 （1）
- 専門家の回答
質問者が選んだベストアンサー
(1)決算の際になんらかの修正を行わなければならないか？ 前々年度の申告内容によりますが、文面からは今回の決定は前々年度の申告よりも均等割りが12,500円減少するという内容と推測されます。 仮にそうであれば、前期の申告については法人税別表五（二）の都道府県民税の期首残高が更正後の金額となるべきですし、同様に法人税別表五（一）の未納道府県民税の期首残高が減少します。 また前期の申告においては、基本的には別表五（一）に過払道府県民税が生じることとなります。ただ、前々期の納付額を会計上どの様に処理しているかによっても別表の記載に変動が生じます。 ・・・とはいえ、通常処理をしても申告所得には影響を生じないのですが。 (2)前年度の均等割額はそのまま支払ってよいか？ については、問題ないと思います。 還付についてはその時点での未納が無い限りは振込で還付となるので、特にこちらで相殺の処理を考える必要はありません。 なお、実際に還付されるのは（恐らく）この進行期と推測されますが、これは雑収入なり過年度損益修正益なりで受け入れ、進行期の法人税別表上で減算することとなります。
関連するQ&A
- 法人税住民税の予定申告における均等割
法人住民税の予定申告において、一年決算法人の場合、前年の法人税割額の半分と均等割額の半分を納付することなります。この場合における均等割の税率の判定ですが、 (1)前期確定進行における均等割額の半分なのか (2)当期首から6月を経過した日の前日における資本等の金額などで判定した均等割額なのか よくわかりません。 通常はどちらでも結果的には同じ金額になるのですが、たとえば期首に増資などして均等割りの税率区分が変わったときは(1)と(2)とでは税額が変わってしまいます。 地方税法での条文番号でも参考ＵＲＬでも何でも結構ですのでどなたか教えてください。
- ベストアンサー
- 会社・団体の税金
- 未払法人税等について
小さな会社を経営しております。会社は前年度が初年度で、前年度、今年度とも赤字です。 決算についてなのですが、法人住民税の均等割としての『未払法人税等』を前期の決算において計上しないで締めてあります。会社は今期で２期目で、今期の決算をどう締めてよいかわかりません。 今期に納付した前期の法人住民税の均等割の分を、 法人税等 70,000 / 現金預金 70,000 で処理しようと思ったのですが、そうすると前期の法人住民税が今期の経費として計上されることになってしまうのではないでしょうか。 今期分の法人住民税の均等割の分を、 法人税等 70,000 / 未払法人税等 70,000 で処理すると、前期の分と今期の分が二重に計上されることになるのではないでしょうか。 このような質問で恐縮ですが、よろしくお願い致します。
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
- 法人税額と道府県民税法人税割額
下記事項により、A協同組合の法人税及び道府県民税の税務申告に関し、解答用紙に指定する事項を解答欄に記入しなさい。なお、A協同組合は、設立以来青色申告を行っている。 １、冬季は平成１３年度（平成１３年４月１日から平成１４年３月３１日まで）の事業年度とする ２、損益計算書の税引き前当期利益は、1,460,000円である ただし、税務調整事項は３・４及び５の事項に限られる ３、冬季の預金利子に係る所得税学派30,000円で、その全額が法人税額から控除できる ４、冬季の預金利子に係る道府県民税利子割額は10,000円で、その全額が道府県民税法人税割額から控除できる ５、当期の剰余金処分による利用分量配当は100,000円である。 ６、法人税の税率は22％とする ７、道府県民税法人税割の税率は５％とする 答え 法人税額 所得金額 1,400,000 法人税額 308,000 控除する所得税額 30,000 納付すべき法人税額 278,000 道府県民税法人税割額 課税標準となる法人税額 308,000 利子割額の控除 10,000 道府県民税法人税割額 15,400 納付すべき道府県民税法人税割額 5,400 上記のような問題があるのですが、答えに解説がなく、どのようにしたらこの答えが出るのか、全く分かりません。 組合士という試験の問題なのですが、どなたか分かる方解説していただけませんか？
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
- 法人市民税の均等割額について
8月に法人市民税の予定申告納税を行いました。その時は2011年（業績が非常に良かった）の業績を元に算出し、申告納税しました。 2月末が確定申告納税の期限ですが、2012年の業績は2011年に比べ良くない数字で着地したため、予定申告納税の金額＞確定納税額となり、かなりの還付がある見込みです。 その前提で、 ・各自治体から還付されるのは、申告後だと思いますが、2月末に申告したとしていつごろ入金になるものでしょうか。 ・資本金の額に応じて課税される均等割額は業績悪化（赤字ではない）に関わらず請求されています。均等割額＜還付額なので、差し引きしてもらえれば均等割額分を納付する手間が省けると思うのですが、それは可能でしょうか。 ご教示よろしくお願いいたします。
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
- 法人税申告、検算合わず困っています
教えてください。 こちら、２３区内中小企業で経理を担当しているものです。 ３月決算の法人税申告書を作成している段階で、 別表5（1）検算式が合わず、困っております。 弊社は昨年黒字、今年度は赤字決算となっております。 そのため、今年度の中間決算で法人税と都民税、住民税を仮払い処理で支払済みです。 ですが、赤字なので都民税の均等割70,000円のみの納税申告となります。 受取利息の利子割も発生しております。 別表５（１） ・期首納税充当金 1,120,700 ・期首差引合計額 3,054,184 ・中間法人税 363,400 ・中間都民税 97,800 ・中間事業税 98,900 ・都民利子割 61 ・確定法人税 0 ・確定都民税 70,000 ・翌期首差引合計額 -1,698,837 別表4 ・欠損金額（留保） -4,682,960 注意書きにある下記、検算式と金額が合いません。 検算式：期首現在利益積立金額合計31(1)＋別表4所得金額又は欠損金額48-中間、確定分法人税県市民税の合計額＝差引翌期首現在利益積立金額合計31(4) 考えられる計上ミスなどおしえていただけないでしょうか。 よろしくお願いいたします。
- 締切済み
- 財務・会計・経理
- 法人税の確定申告で、決算書と違う額になった場合の処理を教えてください。
法人税の確定申告で、決算書と違う額になった場合の処理を教えてください。 法人税の確定申告の際、税務署で計算を修正され、決算書で計上した金額より税額が高くなってしまいました。 この結果、事業税や都民税も高くなり、最終的に「法人税等」で計上していた額より１万円ほど多く払いました。 決算仕訳では「法人税等/未払法人税等」にしてあるのですが、支払った額を今年度経理で「未払法人税等/現金」で処理していいのでしょうか？（そうすると「未払法人税等」がマイナスで残ってしまいますよね？） それとも、決算書の額より多かった約１万円分だけ別の勘定科目で処理するのでしょうか？ また、今年度末の決算時どのように処理すればよいのでしょうか？ 前年度と同じ「法人税等/未払法人税等」で処理すると、どの年度の法人税かわからなくなり、 また来年の確定申告時に金額修正されそうで怖いです。 税理士さんなど、詳しい方に教えていただけるとありがたいです。
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
- 住民・県民税の均等割額について
給与・年金・その他収入なし。 上場株式等の譲渡益１７９万あり ただし、前年度より繰越譲渡損失１９７万あり よって今年度、確定申告により所得税の納付はありませんでした。 住民税は、ゼロ 均等割額は、市民税3千円、県民税千円の納付書が届きました。 質問１）市民・県民税では、株式の繰越控除が認められないのでしょうか? ２）所得税がゼロなので、均等割額もゼロではないのでしょうか? また、所得に関係なく市民なら課せられる税なのでしょうか? 以上よろしくアドバイスお願いいたします。
- ベストアンサー
- その他（税金）
- 法人税還付と法人府民税支払
前年度の法人税等の仕訳について教えて下さい。 前年度決算では、 法人税と利子割が還付、支払うのは法人府民税と法人市民税の均等割分のみとなりました。 結果、法人税関係の仕訳は全く行われていないのですが、 今年になって還付入金、均等割支払をした時、どういった仕訳になるのでしょうか？ ●法人税・利子割の還付 預金/雑収入 入金時に雑収入で処理するのが正しいと理解しているのですが 合っていますか？ ●法人府民税・市民税（均等割）支払い 法人税等/預金 ？ または 租税公課/預金 ？ 前年度は私が経理を担当していなかったのですが、通常、決算時に 法人税等/未払法人税等 と計上するものだと思っていました。 なので、今回なぜ未払いが計上されていないのか理解出来ません。 たとえ法人税が還付になっても、均等割の金額だけ未払いを計上するのではないですか？ もしくは、支払うのが均等割りのみの場合、決算時に未払いを計上しない理由があるので しょうか？ よろしくお願いします。
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
- 法人事業税・都民税の修正申告書の書き方
税務調査が入り法人税を修正申告しました。 これに伴い、法人事業税と都民税も修正申告することなります。 東京都に会社があります。 修正申告書（第六号様式）に修正後の納付税額を記載したのですが、ここからすでに納付済の税額を差し引かなければなりません。 それはどこに書けばいいのでしょうか？ ちなみに法人税の申告書には「この申告が修正申告の場合」という欄があり、修正後の税額から支払い済みの税額を差し引いて計算するようになっています。 事業税・都民税の申告書にはその欄が見あたりません。 「既に納付の確定した当期分の税額」という欄がそれっぽいのですが、そこに納付済の金額を書いて問題ないでしょうか？
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
お礼
分かりやすい回答ありがとうございます。 やはり申告の際に修正しないとおかしいですよね。 前々年度はほとんど業務が休止状態でしたので、自分で確定申告をして会計士さんがおられなかったので、本年度もできるかな…と思ってましたがここが分からず困っているところでした。 お陰でなんとか調整できそうに思いますのでやってみたいと思います。 手元の払込書はそのまま支払いたいと思います。 何分素人の為、還付に関しては処理など大丈夫だと思うのですが まだ現段階で頭が回らないので、 ひとまず目の前の事から処理していこうと思います。 ありがとうございました。