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法人税申告、検算合わず困っています
教えてください。 こちら、２３区内中小企業で経理を担当しているものです。 ３月決算の法人税申告書を作成している段階で、 別表5（1）検算式が合わず、困っております。 弊社は昨年黒字、今年度は赤字決算となっております。 そのため、今年度の中間決算で法人税と都民税、住民税を仮払い処理で支払済みです。 ですが、赤字なので都民税の均等割70,000円のみの納税申告となります。 受取利息の利子割も発生しております。 別表５（１） ・期首納税充当金 1,120,700 ・期首差引合計額 3,054,184 ・中間法人税 363,400 ・中間都民税 97,800 ・中間事業税 98,900 ・都民利子割 61 ・確定法人税 0 ・確定都民税 70,000 ・翌期首差引合計額 -1,698,837 別表4 ・欠損金額（留保） -4,682,960 注意書きにある下記、検算式と金額が合いません。 検算式：期首現在利益積立金額合計31(1)＋別表4所得金額又は欠損金額48-中間、確定分法人税県市民税の合計額＝差引翌期首現在利益積立金額合計31(4) 考えられる計上ミスなどおしえていただけないでしょうか。 よろしくお願いいたします。
- keirihajimete
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- afterrain
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あわない金額って６１円ですか？ もしそうなら別表五（一）の未収還付都民税の金額が９７、８６１円になっていないからだと思います。 もし６１円じゃないなら別表四、五（一）の検算の計算過程において、中間の法人税等をマイナスして終わってしまっていて、還付になる法人税等をプラスしていないのが原因ではないかと思います。
- yasuto07
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ダカラ、税理士が必要になるのです、、、。私も、最初は自分でしていたけど、合わなくなり、税理士にお願いするようになりました。
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法人税申告書別表４で教えてください。 法人税申告書別表４と５で検算しようと思い、あるテキストに別表５期首現在利益積立金合計（31） ＋別表４留保総計（31）－中間分、確定分法人税県市民税の合計額 ＝別表５差引翌期首現在利益積立金額合計（31） と書いてあったのでこの通り 検算すると、別表５差引翌期首現在利益積立金額合計より1,500円多い結果となりました。 分析するとこの1500円は次の額と一致しました。 期首未払法人税 33,312,300 当期取崩額 33,310,800 差額 1,500 当期末に計上した未払法人税は12,025,600なのですが、このうち1,500は昨年計上した未払法人税の残です。 よって別表４の加算欄の「損金の額に算入した納税充当金」を12,025,600－1,500＝12,024,100とすると上の検算式で額が一致します。 別表５納税充当金の当期の増減欄の増欄は12,024,100なので加算欄も12,024,100となるのではないかと思うのですが。。。 この考え方でＯＫでしょうか？ 別表４の加算欄は12,024,100にすることＯＫでしょうか？ それともこの1,500は減算欄に記入したほうがよいのでしょうか？その場合区分は何と記入すればよいのでしょうか？ 以上、宜しくお願いします。
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