扶養家族

質問

こんにちは。
扶養家族の条件について教えてください。
私（夫）は普通の会社員、妻は派遣で勤めていますが妻が会社を辞めることになりました。
そこで、今年１月からやめるまでの”妻の収入”を計算したところ、およそ１１０万円であることがわかりました。
この場合、いわゆる税法上の扶養家族の条件１０３万以下は満足できませんが下記についてが分かりません。
(1)　妻は少なくとも今まで（今年１月から）健康保険（社会保険）料をはらってきました。
(2)　妻は生命保険料を払っています（サラリーマンでいう年末調整に使える保険料）
(3)　夫婦合わせて病院にたくさんかかっています（１０万は超えると思います。妻が医療費控除として申請することもできるはず）
これらの(1)から(3)については、控除できる金額にふくまれるのでしょうか？　つまり収入が１０３万を超えていても上記の金額を控除してもらい結果的に所得が３８万以下になることはありえるのでしょうか？
それとも、どれだけ何に（保険料や医療費など）使っていても収入が１０３万以上あれば扶養にならないのでしょうか。

長い文ですみません。よろしくお願いします。

回答No.4

hinode11 · ベストアンサー

配偶者控除
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1191.htm

配偶者特別控除
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1195.htm

これら二つの国税庁タックスアンサーを読めば解るように、夫が配偶者控除または配偶者特別控除を受けるための妻の所得要件は、「合計所得金額」です。「合計所得金額」ですから当然、社会保険料の控除などの所得控除を適用する前の所得金額でなくてはなりません。

つまり社会保険料の控除などの所得控除は、妻自身が納付する所得税を計算する時には適用できますが、妻の「合計所得金額」を計算する時には適用できないのです。医療費がン百万円あってもダメなのです。

ちなみに妻の給与が110万円の場合、夫は配偶者控除（38万円）は受けられませんが配偶者特別控除を受けることができます。その控除額は３１万円です。

※夫の合計所得金額が1000万円を超えると、夫は配偶者特別控除を受けることができません。

お礼

回答ありがとうございます。

回答No.3

o24hi

こんにちは。

◇所得控除
・所得税法では，第28条で「給与所得控除」の計算方法が定められています。　　
　例えば，
「収入金額が180万円以下である場合　→　当該収入金額の100分の40に相当する金額（当該金額が65万円に満たない場合には、65万円）」
となっていますから，「”妻の収入”を計算したところ、およそ１１０万円である」とのことですから，
　１１０万円×４０／１００＝４４万円　→　６５万円が控除額
となります。

◇「収入」と「所得」
・「収入」から「所得控除」を引いたものが「所得」ですから，
　１１０万円－６５万円＝４５万円…所得
となります。

◇配偶者控除
・配偶者控除の要件は，配偶者の所得が３８万円以下である必要があります。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1191.htm

○所得税法
（給与所得）
第28条　給与所得とは、俸給、給料、賃金、歳費収び賞与並びにこれらの性質を有する給与（以下この条において「給与等」という。）に係る所得をいう。
２　給与所得の金額は、その年中の給与等の収入金額から給与所得控除額を控除した残額とする。
３　前項に規定する給与所得控除額は、次の各号に掲げる場合の区分に応じ当該各号に定める金額とする。
1．前項に規定する収入金額が180万円以下である場合
当該収入金額の100分の40に相当する金額（当該金額が65万円に満たない場合には、65万円）
2．前項に規定する収入金額が180万円を超え360万円以下である場合
72万円と当該収入金額から180万円を控除した金額の100分の30に相当する金額との合計額
3．前項に規定する収入金額が360万円を超え660万円以下である場合
126万円と当該収入金額から360万円を控除した金額の100分の20に相当する金額との合計額
4．前項に規定する収入金額が660万円を超え1000万円以下である場合
186万円と当該収入金額から660万円を控除した金額の100分の10に相当する金額との合計額
5．前項に規定する収入金額が1000万円を超える場合
220万円と当該収入金額から1000万円を控除した金額の100分の５に相当する金額との合計額

（配偶者控除）
第83条　居住者が控除対象配偶者を有する場合には、その居住者のその年分の総所得金額、退職所得金額又は山林所得金額から38万円（その控除対象配偶者が老人控除対象配偶者である場合には、48万円）を控除する。
２　一の居住者の配偶者がその居住者の控除対象配偶者に該当し、かつ、他の居住者の扶養親族にも該当する場合には、その配偶者は、政令で定めるところにより、これらのうちいずれか一にのみ該当するものとみなす。
３　第１項の規定による控除は、配偶者控除という。

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　以上から，ご質問についてですが，

＞(1)　妻は少なくとも今まで（今年１月から）健康保険（社会保険）料をはらってきました。
(2)　妻は生命保険料を払っています（サラリーマンでいう年末調整に使える保険料）
(3)　夫婦合わせて病院にたくさんかかっています（１０万は超えると思います。妻が医療費控除として申請することもできるはず）
これらの(1)から(3)については、控除できる金額にふくまれるのでしょうか？

・（１）（２）は，奥様の課税所得から控除することができます。
　つまり，奥様ご自身の所得税を減額する要素になります。

・（３）については，医療費を支払われた方の所得税の減額の要素になります。
　なお，「医療費控除」は「確定申告」が必要ですから，そもそも，ご主人の「年末調整」では反映されないです。

＞つまり収入が１０３万を超えていても上記の金額を控除してもらい結果的に所得が３８万以下になることはありえるのでしょうか？

・「配偶者控除」の際には「所得控除」以外を控除することはできないです。
　ですから，給与所得の場合ですと，年収ベースで１０３万円以下である必要があります。

・奥様の所得税の計算の際には，「所得控除（６５万円）」，（１），（２），場合によっては（３）について控除ができます。

＞それとも、どれだけ何に（保険料や医療費など）使っていても収入が１０３万以上あれば扶養にならないのでしょうか。

・奥様ご自身の所得税の計算の際には反映するものもありますが，「配偶者控除」の計算の際には「所得控除（６５万円）」以外は反映されません。
　つまり，収入ベースで１０３万円を超えると「配偶者控除」の対象にはならなくなります。

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・なお，「社会保険料控除」は全額が控除されますが，「生命保険料控除」と「医療費控除」には，上限等がありますのでご留意ください。

（生命保険料控除）
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1140.htm
（医療費控除）
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1120.htm

お礼

詳しい回答ありがとうございました。

回答No.2

hirona

所得というのは、収入から必要経費を差引いた金額のことを言います。
給与収入の場合、必要経費の代わりに、給与所得控除というのがあります。
そして、配偶者の場合、税法上の扶養家族ではなく、配偶者控除の対象となるかどうか、という表現になります。

正確には、配偶者控除の対象になるには、「所得が３８万円以下」という条件があります。給与所得の場合、給与所得控除６５万円をプラスして、給与収入に換算すると１０３万円までという数字が出るだけなんです。

質問者さんの奥様の場合、給与収入１１０万円から、給与所得控除のみを差し引いた「給与所得」の金額が問題になります。
社会保険料、生命保険料、医療費控除など、「所得から、さらに差し引く物」を引き算する前の金額になります。

配偶者と他の扶養親族との違うところは、扶養親族だと、所得が３８万円を超えるかどうかは「扶養控除の対象になれる・なれない」の問題になりますけど、配偶者だと「所得を３８万円を超えても、配偶者控除の対象にはなれないが、配偶者特別控除の対象になれる（配偶者の所得の上限はありますが）」ということです。
質問者の奥様の場合、配偶者特別控除の対象になれる可能性は高いです。

あと、奥様の収入が約１１０万円で、社会保険や生命保険の支払いがあるとのことで、これだけで、所得税の負担は無い可能性が高いです。
奥様にも、もちろん、医療費控除をする申請する権利はありますが、所得を３８万円以下にする目的には使えませんし、所得税や住民税の負担を軽減させるのが目的なので、税負担の無い人が申請しても、払っていない税金は軽減されません。
質問者さんの方で申告した方が賢明かな、と思います。

お礼

ありがとうございました。

回答No.1

kinchan21

＞どれだけ何に（保険料や医療費など）使っていても収入が１０３万以上あれば扶養にならないのでしょうか。

そうです。控除は関係なく、収入が１０３万円を超えると扶養にはなりません。（税法では配偶者控除をうけられない、といいます。）

ただし、（１）から（３）は、年末調整や確定申告で控除の対象になります。

お礼

ありがとうございました。
少しがっかりですが、納得できました。