税効果会計が・・・。

質問

予算書でＰＬをみたら、当期に利益が出ているのに税金計算が
されていませんでした。
経理の人に聞いたところ、前期までは赤字で累損があるため、
当期の税金は計算されないと言われました。
税効果会計で当期に利益が出ればその分の税金が計上される
と思うのですが、累損なので税金が発生しないとはどういう
ことでしょうか？
どなたか教えてください。

回答No.3

sura_taro

こちらはいかがでしょうか。
「会計と税務の違い」
かなり長い連載ですが、これを読めばひととおりのことは理解できると思います。「税効果会計」についても解説されています。

参考URL：

http://bizplus.nikkei.co.jp/genre/zaimu/rensai/chigai.cfm?i=20051215gai01za

お礼

こういうのが見たかったです。
まだ読み初めですが、頑張って読んでみます。
ありがとうございました。

回答No.2

sura_taro

青色申告をしている場合、７年前までの繰越損失まで当期の課税所得から控除できるので、控除後マイナスの場合税金は生じません。ただし、課税所得がマイナスでも法人税には「均等割額」という必ず課される金額があるので、完全に税金はゼロにはならないです。
通常、有税処理される貸倒引当金繰入などがあると、会計上の利益と課税所得は一致しませんので、「予算書」（業務計画？でしょうか？）で利益がプラスでも課税所得はマイナスかもしれませんよ。
これは税務申告書の別表を見れば分かるのですが、これは経理以外の方にはあまり見せてはくれないものです。
ちなみに以上のことは直接「税効果会計」とは関係がありません。

お礼

なるほど、よくわかりました。
税務処理についてもう少し勉強してみます。
もし、参考になるサイト等がお分かりでしたら教えてください。
どうもありがとうございました。

回答No.1

akatsuki591

経理の方の説明通りです。

青色申告の場合ですが、前期の申告で税法上の繰越累損がある場合、当期の利益からその分を控除できます。

お礼

ご回答ありがとうございます。
そういったことは何をみれば判るのでしょうか？