支払後に請求書の誤りが発覚した場合の仕訳

質問

このたび異業種から建設業の会社に転職して、馴れない経理を四苦八苦やっておる者です（経理経験無）。
このたび、会社のダンプ車を車検に出し、それに関する請求書がきました。そこに記載されている金額を振り込んだのですが、その後、相手先から連絡があり、その内の自賠責保険の金額記載に誤りがあって、実際は記載分より少ないとのことでした。そして、そこの部分を訂正した新たな差替用の請求書（その他は前とまったく同じもの）が送付されてきました。多く支払った金額については次回の請求書の金額から差し引く形にすると相手先は言っております。
このような場合の仕訳はどのようにすればいいのでしょうか？最初の請求書の額で伝票、帳簿は記入していたのですが、新たな請求書が来ましたので、やはり保険金の金額を訂正（書き直して）して、支払額との差額は未収入金で起こすのでしょうか？つまり
　借り方　　　　　　　　貸し方
保険金　*****　　　　未払金*****
上記金額部分を丸々訂正して支払の部分も
未払金*****　　　　　普通預金*****（ここは変わらない）
未収入金*****
と上記のように未収入金額に分けるというやりかたで、よろしいでしょうか？何か他の方法のほうがいいとかあれば教えてください。よろしくお願いいたします。

回答No.1

kuruhan · ベストアンサー

簡単な例をもとに仕訳を考えて見ましょう。
（例）自賠責保険の請求として、20,000円きました。
　　　その金額を支払った後に、相手先から金額は20,000円では
　　　なく19,000円との連絡があり、過払いの1,000円分については
　　　次月の請求から差し引いてほしいとのこと。正しい請求書も
　　　送付されてきました。さてこの処理は・・・？
　請求時　（借）車輌費　19,000円　（貸）未払金　19,000円
　支払時　（借）未払金　19,000円　（貸）預金　　20,000円
　　　　　（借）仮払金 　1,000円　
　さらに次月、その相手先から、仮に車の修繕費として30,000円請求が来たとしますと、
　請求時　（借）車輌費　30,000円　（貸）未払金　30,000円
　支払時　（借）未払金　30,000円　（貸）預金　 29,000円
　　　　　　　　　　　　　　　　　（借）仮払金　 1,000円
(経費の科目は使っているものを当てはめてください）
　未収入金よりは、仮払金のほうが科目として適当かと思います。
また特に厳密な処理を考えないのであれば、その相手先の未払金残高をマイナスで当月残して、次月に消すという方法でも構わないかと思います。
　その場合は
　請求時　（借）保険料　19,000円　（貸）未払金　19,000円
　支払時　（借）未払金　20,000円　（貸）預金　　20,000円
　次月が
　　請求時　（借）車輌費　30,000円　（貸）未払金　30,000円
　　支払時　（借）未払金　29,000円　（貸）預金　 29,000円
という仕訳で結構かと。
　慣れない経理、大変でしょうが、がんばってください。

補足

早急な回答まことにありがとうございます！このサイトは最近知ったのですが、この応答の速さにはびっくりです。すごく便利なサイトなんですね！！未収入金の科目違い以外は、自分の考えていた仕訳と同じでほっとしました。
できればもう一点教えていただきたいのですが、この仮払金の内容（摘要）はどのようなことを書くのが適当でしょうか？

回答No.2

kuruhan

追加の質問にお答えします。
摘要　○×△自動車工業(株)　過払い金　○月×日
こんな感じでよろしいかと思います。

お礼

度々すみません。本当に、ありがとうございました。助かります。