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マイナスの請求書の仕訳について
仕訳の分で分からないことがありますのでお力をお貸し頂けないでしょうか？ 昨年１１月末の仕入に一部返品がありました。翌月（12月）にもらう請求書は返品分も含んだ金額の請求書が届いた為その額を入金しました。そして今月（１月）分の請求書は返品分がマイナスになって届いており請求額もマイナスでした。この場合はどういう仕訳になるのでしょうか？ 本当の仕入分は８万で２万は返品分として・・ １２月に届いた請求時 仕入１０万/未払金10万 １２月末支払時 未払金８万/ 預金１０万 仮払金２万 で宜しいのでしょうか？ １月届いた請求時 （１２月に他の仕入を１万円した） 仕入１万/ ? ←ここがわかりません 仮払金が２万なので１万マイナスで今月は支払いはないです。 期末を跨いでることもありどうしてよいかわかりません。 お手数かと思いますがご指導お願い致します。
- conta111
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No.2の者です。 「未払金２万/仕入２万」の仕訳を切る日はその請求書の計上日と同日でいいですよ。 １月はお考えのとおり「仕入１万/仮払１万」です。 残る仮払金１万円は、次回の請求書に再び返品分のマイナスが載ってくるでしょうから、そのときに同様に貸方計上しますと、仮払金残高がゼロになります。もしも次回請求書にマイナス分が載っていなかったなら、仕入先に返品分が漏れている旨アピールするといいですよ。
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- pet777
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１１月に１０万円分の物を仕入れたが、その内２万円分は返品した。 けれど、１２月に１１月分として１０万円の請求書が来たので １０万円を支払った。 １２月１万円分の仕入をした。 今年になって、去年１２月分の請求書がマイナス１万円で来た。 マイナス１万円の請求書が来たので１月は支払していない。 仕入の仕訳を月末にまとめているのであれば、１２月３１日で 仕入 ／ 買掛金 10,000 １２月仕入分 買掛金 ／ 仕入 20,000 １１月返品分 期末を跨いでいると書かれているので期末が１２月３１日ですね。 前期分の仕入は実際に支払した額より１万円少ない額なので、 期末の買掛金が－10,000になるってことですね。 決算仕訳でマイナスの買掛金を前渡金に振替えたらどうですか。
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ありがとうございました。勉強になります。 回答もすぐに頂き感謝しております。本当にありがとうございました。
- ok2007
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平時は請求書到着時に仕入を計上しており、その相手勘定は未払金にしている、ということですね。そして、決算期末は１２月ということですね。 これを前提に、１２月の仕訳に次のものを追加なさるといいでしょう。 未払金２万/仕入２万 これは、返品を表す仕訳です。これを追加すると、（他に仕入等がなければ）未払金残高が８万円になりますから、１２月末支払時のお書きの仕訳で未払金がきれいに消えます。 また、１月の仕訳の貸方は「仮払金１万」で構いません。こうすることで、仕入先に先払いした２万円のうち１万円が消え、先払いの残高と仮払金残高がともに１万円となり一致することでしょう。 なお、決算時には、未払金の残高が大きいのであれば「買掛金」に、また仮払金２万円の実際の残高が大きいのであれば「前渡金」に、それぞれ振り替えるのが望ましいとはいえます。もっとも、公開企業やその子会社などでなければ、それほど神経質にならなくてもいいと思います。
補足
ありがとうございます。 おっしゃるとおり請求書到着時に計上しております。 商品の納品時や返品時には仕訳はしていないのですが １２月の仕訳に未払金２万/仕入２万を追加するのはその請求書の計上時と同じ日にすればよいのでしょうか？ １月は 仕入 １万 / 仮払 １万 なのでしょうか？ あとの残りの先に支払った１万は どういうふうにすれば良いのでしょうか？ 本当に素人の質問で申し訳ございません。 お手数ですが教えて頂けるとありがたいです。
仕入債務については「未払金」ではなく「買掛金」を使うのが会計のルールです。以下、買掛金で説明します。 返品時の処理は、返品を行った日付で単純に販売時に起こした仕訳の逆を起こすだけです。 買掛金２万円／仕入２万円（摘要：○○商店××返品） 仮払金勘定など一切使いません。 １２月の支払い時も通常通りです。 買掛金１０万円／預金１０万円 １２月分の仕入も通常通りです。なにも特殊な仕訳はありません。 仕入１万円／買掛金１万円 ＞仮払金が２万なので１万マイナスで今月は支払いはないです。 仮払金ではありません。支払わなければそれだけ買掛金も減らないだけのことです。 問題は、この質問では返品が発生したのが昨年中なのか今年に入ってからなのかがわからないことです。そのため、決算についてはコメントできません。
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ありがとうございました。 スッキリしました。丁寧に教えてくださりありがとうございました。