外貨現金の入金

質問

当社が7,329円を立替払いで出金しました。
その返済として、中国の会社から570元（中国元）の現金を受取りました。（紙幣そのものです。）
単純に7,329円で入金処理をすると立替金の科目はクリアーされますが、実際に使える現金は帳簿残高よりも7,329円少なくなります。
「元」は国内では円に両替できないので、中国出張時に使うしかありません。
今後もこの様なケースが起こる可能性大です。
ちなみに、この立替金返済では、1元＝約12.85円で計算されてるようですが、当社の他のものは1元＝13.1円で処理してました。
実際よりも多く入金されたという事で、差額を為替差益として処理するのでしょうか？
決算期であり、悩んでいます。

回答No.1

keizo999 · ベストアンサー

こんにちは。
某上場企業の経理担当者です。

ご質問の件ですが、おっしゃるとおり為替差損益で処理するのが正解と思われます。
但し、決算時には外貨現金は外貨預金と同様に、期末日換算レートで換算し直し為替差損益を修正する必要があると思われます。

　当社の場合、外貨現金はありませんが、外貨預金の場合は月次決算で月末レート（ＣＲ）換算し為替差損益を計上しＢＳＰＬを作成しています。
決算時には決算日レートで期末外貨残高を換算し、期末日の円額を確定し為替差損益を計上しています。
外貨現金も外貨で持っている限り同じ考えです。

なお、蛇足ですが、ご質問のように現ナマの人民元は日本では使えないに等しいですから、今後同じようなケースが発生する場合は対応策を検討された方が良いでしょう。
　当社の場合、このようなケースが起こってしまう場合は、出張者が現地で精算などの時に現ナマの人民元を受け取った際には、帰国時に日本円に両替してから持って返ってくるように指示しています。もちろんその時の換算レート差により為替差損益が発生するのは言うまでもありません。
　あとは双方で債権債務があれば相殺するとか、他の取引額と合わせて毎月の送金額がまとまった額になるのであればＵＳＤ送金するようにしています。送金も３ヶ月に１回まとめて送金という手段も一部で適用しています。

これで回答になりましたでしょうか？

追伸：決算大変でしょうが頑張って下さい！！(＾o＾)／

お礼

早速のお返事ありがとうございます。
これで前に進めそうです。（*^o^*)
今後は出張者に協力をお願いできるように頑張りたいと思います。