外注工賃として経費とする場合、必要な書類は？

質問

トラック・・・1人親方として仕事をしていますが、1人では仕事が足りない場合、知り合いに助けをかりています。（運転のみたすけてもらうかたち）その場合、外注工賃で経費を落としたいのですが、確定申告に必要な書類はなんでしょうか。大変申し訳ありませんが、ご存知の方、よろしくお願いいたします。

回答No.2

noname#239838 · ベストアンサー

※長文です。

＞……外注工賃で経費を落としたいのですが、確定申告に必要な書類……

「確定申告【書】に添付する書類」という意味であれば何も必要ありません。

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（詳しい解説）

「外注費（外注工賃）」も他の必要経費と同じように「（国に）自己申告」するだけで収入（売上）から差し引けます。

具体的には、【自分で】帳簿に記載して、その帳簿をもとに【自分で】「収支内訳書」もしくは「青色申告決算書」を作成する（申告する）ということです。

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もちろん、「税務調査」の対象になった場合は、税務署の職員さんから（帳簿に記載した内容の）「証拠」を見せるよう言われることがあります。

ですから、外注費（報酬）を支払ったら（支払った相手から）「領収書」を受け取るようにしてください。

なお、「外注費」に限らず、「必要経費」として処理した支出は（原則として）「証拠（≒領収書）」が必要になると考えてください。

ちなみに、以前は（平成25年までは）領収書などの保存は（必ずしも）義務ではありませんでしたが、現在では「白色申告（青色申告の特典を使わない確定申告）」をする人でも（あるいは、納税が不要な人でも）「義務」になっています。

（参考）

『確定申告期に多いお問合せQ&A＞……＞Q22　確定申告書を提出する際に必要な書類はどのようなものですか。｜国税庁』
http://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinkoku/shotoku/qa/06.htm#q22
>(1) 【事業所得】や不動産所得、山林所得がある場合：青色申告者は【青色申告決算書】、白色申告者は【収支内訳書】
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『個人で事業を行っている方の記帳・帳簿等の保存について｜国税庁』
http://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinkoku/shotoku/kojin_jigyo/index.htm
>対象となる方
>【事業所得】、不動産所得又は山林所得を生ずべき業務を行う【全ての方】です。
>※　所得税及び復興特別所得税の【申告が必要ない方】も、記帳・帳簿等の保存制度の対象となります。
>……取引に伴って作成した帳簿や受け取った【請求書・領収書などの書類】を……保存する必要があります。

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◯備考1：「領収書」について

取引の種類や内容によっては「領収書」を発行してもらうことが難しい場合があります。

そのような場合は、「領収書の代わりになるもの」でも証拠として認められます。

また、「何もない」場合でも税務調査で否認されるとは限りません。ようは「調査する職員さん」が「嘘ではない」と認めれば問題ないということです。

（参考）

『領収書の取扱い｜大柴税理士事務所』
http://www.os-zeirishi.com/%E5%AE%9F%E5%8B%99%E6%83%85%E5%A0%B1%E3%82%B3%E3%83%BC%E3%83%8A%E3%83%BC/%E9%A0%98%E5%8F%8E%E6%9B%B8%E3%81%AE%E5%8F%96%E6%89%B1%E3%81%84/
『領収書のない経費の処理方法 ～出金伝票の作り方～（2013/11/22）｜スモビバ！』
http://www.sumoviva.jp/knowledge/tax-return/tax-return-14.html

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◯備考2：「（源泉所得税の）源泉徴収」について

「外注費」に限らず、何かしらの支払いを行う際には「源泉所得税の徴収と国への納付」が必要になることがあります。

「どういう場合に源泉徴収が必要になるか？」は細かくルールが決まっていますので、慣れないうちは「税務署」や「税理士」に確認して判断したほうが無難です。

また、「源泉徴収が必要な支払い」を行った場合は、原則として『給与所得の源泉徴収票』や『報酬、料金、契約金及び賞金の支払調書』といった「法定調書」を税務署【など】に提出しなければなりません。

これも、慣れないうちは「税務署」や「税理士」に確認したほうがよいでしょう。

『パンフレット・手引き＞平成28年版　源泉徴収のあらまし｜国税庁』
http://www.nta.go.jp/shiraberu/ippanjoho/pamph/gensen/aramashi2015/index.htm

※ご質問のケースでは「源泉徴収」や「法定調書の提出」は不要だと【思います】。

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◯備考3：「外注費」と「給与」について

「外注費」でも「給与」でも「必要経費」として収入から差し引けますが、きちんと区別していないとトラブルの原因になりますので注意が必要です。

特に「知り合い」などに仕事を頼むときには「口約束」で済ませてしまう人が多いですが、後になって「外注費か？給与か？」で揉めることがあります。

なお、揉める相手は「仕事を依頼した相手」とは限らず、「税務署」であったり「労働基準監督署」や「日本年金機構」だったりします。

もちろん、「商売を始めたばかりで右も左も分からない」ような人にはお役所もそれほど厳しいことは言いませんが、原則として「事業主の責任や義務」は「経験や事業規模」とは【無関係】です。

ですから、「ヘマをしてもお役所が大目に見てくれているうちに」事業主として最低限しておくべき（知っておくべき）ことを押さえておいたほうがよいです。

（参考）

『給与か外注か？　その判断基準は（2011/11/22）｜さいたま市 税理士 小暮巌のブログ』
http://iwayan.cocolog-nifty.com/blog/2011/11/post-8876.html
『その支払いは、給与か？外注費か？ ～Vol.1～（2010/08/20）｜海江田経営会計事務所』
http://news-kaieda.cocolog-nifty.com/blog/2010/08/vol1-cc4d.html
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『法定調書＞「給与所得の源泉徴収票」の提出範囲と提出枚数｜国税庁』
http://www.nta.go.jp/taxanswer/hotei/7411.htm
『事務―法定調書―支払調書―報酬、料金、契約金及び賞金の支払調書｜［経済］簿記勘定科目一覧表（用語集）』
http://kanjokamoku.k-solution.info/2005/02/_1_318.html
>税務署に提出しなければならない。……給与所得の源泉徴収票とは異なり、支払を受ける者に対する発行・交付義務はない。

***
『さまざまな雇用形態｜厚生労働省』
http://www.mhlw.go.jp/seisakunitsuite/bunya/koyou_roudou/roudouseisaku/chushoukigyou/koyoukeitai.html
『雇用契約｜雇用開発センター』
http://www.hiraku-navi20.jp/layer3/c01_02.html
---
『業務委託契約とは何か？（2013.03.02）｜ランサーズ事務局』
http://www.lancers.jp/magazine/5331

***
『労働保険とはこのような制度です｜厚生労働省』
http://www.mhlw.go.jp/bunya/roudoukijun/howtoroudouhoken/index.html
『労働基準行政の相談窓口｜厚生労働省』
http://www.mhlw.go.jp/bunya/roudoukijun/kijyungaiyou06.html
『こんな時は社労士に相談｜全国社会保険労務士会連合会』
http://www.shakaihokenroumushi.jp/consult/tabid/208/Default.aspx

***
『餅は餅屋だと最近思います・・。（2015/01/22）｜税理士もりりのひとりごと』
http://moriri12345.blog13.fc2.com/blog-entry-2267.html
『個人事業主をサポート！商工会、商工会議所を活用するメリット（2015/06/18 ）｜スモビバ！』
http://www.sumoviva.jp/trend-tips/20150618_322.html
※「民主商工会（民商）」は【別団体】です。

***
『会社情報＞利用規約｜OKWAVE』
http://www.okwave.co.jp/about/user-agreement.html
>第6条（免責事項）

お礼

大変詳しく書いていただき、本当に感謝です。いろいろなところに、載っているのですね。確定申告をするのは、何年目か・・・ですが、今回、外注工賃とうものを経費で落とすのははじめてで、どうしたらよいかと思っていました。領収書をかいてもらおうと思います。とても参考になります。またよろしくお願いいたします！

回答No.3

smailsmail

領収書は向こうが出すものですね。
労働力を買った、という形になりますので、まあ、いいかと思います。

No2の方がおっしゃるとおり、別に必要な書類というものはないかと思います。
確定申告は初めてでしょうか？領収書は提出するものではなく保管するものです。

給与か外注費かというお話が出ていましたが、
外注費が圧倒的に処理は楽です。

継続的に毎月定額を払っていないのなら、外注費だと思いますがね。

お礼

再度、ご回答いただき、本当にありがとうございます。確定申告は何度目かですが、外注工賃を落とすのははじめてです。そうですよね！領収書は、保管するものとして、書いてもらい、経費は、外注にしたいと思います。ありがとうございます

回答No.1

smailsmail

報酬はどうやって払っていますか？
銀行振込ならそれが証拠になりますし、
あとは支払調書を発行すればいいと思います。

お礼

ご回答頂き、本当にありがとうございます！支払い調書、、、ですね！領収書では、だめでしょうか(>_<)