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繰越欠損金2年目の処理方法(税効果会計)
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- yosifuji20
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税効果会計は、税の申告期限前に決算期のPLとその利益に対する税務申告データを元に、申告上の調整額のうち将来還付されたり追徴されたりするものを計算するものです。 将来の還付分が繰延べ税金資産で、追徴分が繰延べ税金負債です。 と言うことは、決算書の計算時期や申告書の作成がいつであれ、同一決算期末のPLとそれに対する税の申告でーたで計算するので、時期的な差異は関係ありません。 ご質問の例ではおそらく3月末のPLと5月末納期限である3月末占締めの申告書との調整と言うことになります。
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