給与収入と事業/雑所得のある場合の配偶者控除

質問

ネットでいろいろな案件を読んだのですが、どれも当てはまらないように思えましたので、詳しい方にお尋ねします。
主人は会社員で、妻の私は毎月パート収入が５万～７万円（交通費一部支給含む）あり、現状ですと、会社の健康保険と年金は３号扱いでいることが可能ですが、年末から来年にかけて、臨時で約２００万円の原稿料収入がある予定です。原稿料は今年と来年の分割で支払われる予定ですが、そうすると２年間控除や保険年金関連の負担が増えます。仮に支払いが遅れて翌年に一括して原稿料を受け取る場合、１年間のみ諸税保険等を負担すればよいのか、差額を計算する方法など教えていただけるとうれしいです。
原稿料が事業所得なのか雑所得なのか、申告する際の差異などありましたらこちらもご教示いただきたくお願い申し上げます。
雑所得の場合は、１００万円を超えると超えた分の税率が変わるというところまでは調べることができました。要領を得ない文章で恐縮です。

回答No.1

ma-fuji

＞年末から来年にかけて、臨時で約２００万円の原稿料収入がある予定です。
そうすると、ご主人の税金上の扶養にはなれませんね。
また、健康保険の扶養からもはずれなくてはいけなくなるでしょう。

＞そうすると２年間控除や保険年金関連の負担が増えます。
そうですね。
前に書いたとおりです。

＞仮に支払いが遅れて翌年に一括して原稿料を受け取る場合、１年間のみ諸税保険等を負担すればよいのか
税金上は、「原稿を納品した日」がその収入があった日とみなされます。
なので、支払いがどうこう関係なく、今年に限り、ご主人の扶養からはずれます。
ご主人が配偶者控除（３８万円）を受けられなくなるので、今年の所得税と来年度の住民税（住民税は前年の所得に対して６月から翌年５月）課税です。）が増税になります。
貴方は来年、確定申告する必要があります。

通常、健康保険も確定申告に準じますので、今年、はずれなくてはいけないでしょう。
なお、健康保険の扶養の認定基準は、健康保険によって微妙に異なるので、いつから扶養をはずれるかなどは、ご主人の会社もしくは健康保険に直接確認されることをおすすめします。

＞原稿料が事業所得なのか雑所得なのか
雑所得です。

＞申告する際の差異などありましたらこちらもご教示いただきたくお願い申し上げます。
事業所得だと「収支内訳書」の作成が必要ですが、雑所得はその必要ありません。

＞雑所得の場合は、１００万円を超えると超えた分の税率が変わるというところまでは調べることができました。
いいえ。
所得税の税率は、どの所得（譲渡所得などを除き）でも同じです。
貴方の場合、給与所得と雑所得を合算し、その合算された額に応じて税率が決まります。
ただ、原稿料は所得税が源泉徴収されるしくみになっており、１００万円以下なら１０％、それを超えると２０％になるということです。
通常の所得税に加え復興特別所得税もかかるので、実際はもう少し税率高いですが。
最終的には、確定申告して所得税の精算をします。

給与所得は、給与所得控除（６５万円）があるので、収入から６５万円を引いた額が「所得」で年間６５万円（交通費除いて）以下なら０円です。
原稿料は、２００万円から「経費」を引いた額が「所得」で、基礎控除（３８万円）があるので、貴方の場合、税率は５％ですね。
なので、貴方の場合は、確定申告すれが源泉徴収された所得税の一部が還付されます。

「課税所得（所得から社会保険料や基礎控除を引いた額）」が、１９５万円未満なら５％です。
なお、国保の保険料や年金の保険料を貴方が払うなら、その分も「所得」から控除できます。

お礼

早々に丁寧なご回答を賜り、ありがとうございました。
いろいろな情報を一気に理解しようとして、かえって混乱してしまいました。
ご回答を参考に、諸手続きを行います。