消費税増税後の返品交換について

質問

3/31までに売上（本体　50,000、消費税 2,500）

4/1に返品交換
（1）返品処理　本体 △50,000　消費税　△2,500までは理解しているのですが

（2）交換分の売上時の消費税は8％を適用すべきなのかどうかお教えください。

回答No.3

gaweljn

不良品を交換したのか、良品をお客様都合で交換したのかで異なる。

不良品の交換なら課税取引が生じない。あえて仕訳を切るのであれば、本体価格を税対象外で切ればよい。

良品をお客様都合で交換するのなら、返品も交換品の引渡しも、ともに8％となる。消費税法上は、先の売上と関連づけるのではなく、新たな交換取引ととらえるためだ。

回答No.2

mukaiyama

＞(1）返品処理　本体 △50,000　消費税　△2,500までは…

52,500円を返金するのでしょう。
それでその取引は完結していますよ。

＞(2）交換分の売上時の消費税は8％を適用すべきなのかどうか…

新たな取引ですから、とうぜん 8% です。
54,000 円もらってください。

もし、52,500円しかもらえないのなら、
・商品 48,612円
・消費税 3,888円
に値引きして売ったと考えるよりほかありません。

回答No.1

1paku

その売り上げがキャンセルされるだけですから、消費税も最初の販売時の5パーセントのままです。