消費税について。

質問

昨晩、企業が納める消費税の計算方法をお聞きして理解出来ました。

昨晩は一千万の総売上に対して支払い額は３００万で純売上高７００万を想定して計算の方法を教えていただきましたが
企業となれば当然赤字の時も有るかと思います。
例えば１年間の総売上が三千万に対して総支払額が四千五百万。だった場合
純売上高はマイナス1500万になりますが
このようにマイナスが出た場合はどんな計算方法にて納める消費税の計算をすれば良いのでしょうか？

この支払い額には非課税になる支払いは含まれておりません。

この場合、三千万に対する５パーセントで１５０万の消費税。
支払い額が４５００万でそれに対する５パーセントで２２５万の消費税になりますが
１５０万から２２５万引くとマイナス７５万になります。と言う事は納める消費税は0になると言う事なのでしょうか？

回答No.2

hinode11 · ベストアンサー

こんにちは。

納付すべき消費税額＝課税売上高に係る消費税額－課税仕入高に係る消費税額

ですから、一般的には課税売上高の方が課税仕入高よりも多いので、納付すべき消費税額はプラスになります。つまり消費税を国へ納付することになります。

しかし、ご質問のように課税売上高の方が課税仕入高よりも少ない年があるかも知れません。その年は、納付すべき消費税額はマイナスになります。この場合は、消費税が国から還付されます。

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国税庁サイトを見て下さい。↓

国税庁＞＞
http://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinkoku/shohi/06_pdf/11.pdf

このサイトのかなり下の方に「消費税及び地方消費税の申告書（一般用）」の様式の見本があります。

申告書の様式を見れば分かると思いますが、普通の年は課税売上高の方が課税仕入高よりも多いので、申告書の「２。消費税額」が申告書の「４。控除対象仕入税額」より多いので、「９。差引税額」が発生して、消費税を納付することになります。

しかし課税売上高が課税仕入高よりも少ない年は、申告書の「４。控除対象仕入税額」が大きくなるので、「９。差引税額」が発生しないで、その代わりに「８。控除不足還付税額」が発生することになります。つまり消費税が還付されるわけです。

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ご質問のケースでは、

１年間の課税売上高3000万円に係る消費税額＝１５０万円
１年間の課税仕入高4500万円に係る消費税額＝２２５万円

すると、

納付すべき消費税額＝１５０万円－２２５万円＝△７５万円

と言う事は、納める消費税が０になるどころか、消費税７５万円がもらえるのです。　ｖ（＾ ＾；

お礼

消費税が逆に返してもらえる事もあるんですね。

早速ありがとうございました。
これがすべて解決出来ました。

回答No.1

tamiemon96

税務署から、返してもらえます。

赤字でなくても、多額の設備投資があれば、

　借受消費税　＜　仮払消費税

になり、消費税が還付されます。