- ベストアンサー
消費税について教えてください
日商簿記２級の勉強をしていますが、消費税の仕組みが良く分らないので、内容を理解することが出来ません。 以下の点について教えてください。 １． 売上／仕入れ時の仕訳 ・売上時 売掛金 1,050円／ 売上 1,000円 ／ 仮受消費税 50円 ・仕入時 仕入 1,000円／買掛金 1,050円 仮払消費税 50円／ （１）上記の仕訳は正しいでしょうか 外税／内税、伝票方式／帳簿方式のどちらでも同じですか （２）上記の仕訳が正しいとして、仮受消費税と仮払消費税の意味は何でしょうか。（仮受消費税は税務署に納めるために仮に預かっているお金という風に想像しているのですが） ２． 決算時の仕訳 （１）仮払消費税の合計額が2,000円、仮受消費税の合計額が2,500円の場合、問題によって次の２通り仕訳があるようですが、その違いは何でしょうか。 （ア）仮受消費税 2,500円／仮払消費税 2,000円 ／未払消費税 500円 （イ）租税公課 500円／未払消費税 500円 （２）上記で仮払分を差し引く意味は何でしょうか （３）上記で、仮払分が仮受分を上回った場合はどうなるのですか。 以上、稚拙な文章で申しわけありませんが、宜しくお願いいたします。
- みんなの回答 （2）
- 専門家の回答
関連するQ&A
- 簿記2級 消費税の記帳法について
●下記の問題を例に税抜方式と税込方式の違いについて教えて下さい (1)商品10万円を仕入、5％の消費税とともに小切手を振出して支払った。 (2)上記商品を13万円で販売し、5％の消費税とともに代金を受取り当座預金へ預入れた。 (3)決算を行い消費税の納付額を計算し、確定した。 (4)確定申告を行い、上記の消費税の納付額を小切手を振出して支払った。 ●税抜方式の仕訳 (1)仕入 10万 当座 10.5万 仮払消費税 0.5万 (2)当座 13.65万 売上 13万 仮受消費税 0.65万 (3)仮受消費税 0.65万 仮払消費税 0.5万 未払消費税 0.15万 (4)未払消費税 0.15万 当座 0.15万 ●税込方式の仕訳 (1)仕入 10.5万 当座 10.5万 (2)当座 13.65万 売上 13.65万 (3)租税公課 0.15万 未払消費税 0.15万 (4)未払消費税 0.15万 当座 0.15万 税込では租税公課で費用が計上されるのに、 税抜では費用計上されていない。 同じ取引なのにこの様な違いが出るのはなぜですか？
- ベストアンサー
- 簿記
- 消費税の仕訳について
仕訳でわからないところがあります。 Ａ商会は、決算にあたり商品売買取引に係る消費税の納付額\16,000を計算し、これを確定した。なお、消費税の仮受分は\53,500であり、当社は消費税の会計処理として税抜方式を採っている。 仕訳 （仮受消費税）53,500 （未払消費税）16,000 （仮払消費税）37,500 となっていましたが、 仮受消費税と未払消費税の残高が、なぜ仮払消費税になるのか わかりません。未だ支払ってないと思ったのですが… 消費税の処理がいまいちよくわかりません。 よろしくお願いいたします。
- ベストアンサー
- 簿記
- 消費税の仕訳
本則課税（税抜） 課税売上 4,741,741,872 輸出売上 65,891,562 居住用の家賃収入/受取利息 85,623,457 仮受消費税の残高 237,087,093 消費税の対象となる（仕入、経費、資産）×1.05 4,505,875,231 (対象金額に消費税をプラスした金額) 仮払消費税 214,565,488 中間で納付した消費税 6,000,000 の仕訳で 仮受消費税 237,087,093 仮払消費税 214,565,488 仮払金 6,000,000 未払消費税 16,521,500 雑損失 雑収入 105 租税公課 237,087,093 237,087,093 貸方の仮払消費税と仮払金の金額はわかるのですが、未払消費税と雑収入の16,521,500と105が何故そのような金額になるのでしょうか。
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
- 消費税計算時における端数処理について
次のようなケースですが、端数処理の考え方と一連の仕訳は合っていますでしょうか？ （期末残高試算表） 仮払消費税：1,368,289円 仮受消費税：22,500円 課税売上：450,417円 非課税売上：557259円 合計：1,007,676円 課税売上割合：450,417円÷1,007,676円＝44.69%⇒44.6% ←小数点以下の考え方はこれでよいでしょうか？ 一括比例配分方式により控除対象仕入税額を計算 1,368,289円×44.6%=610,256.894円⇒円未満切捨で610,256円 ←小数点以下の考え方はこれでよいでしょうか？ （仕訳） 仮受消費税610,256円/仮払消費税610,256円 この時点で仮払消費税758,033円、仮受消費税－587,736円の残となる。 還付消費税 587,736円⇒100円未満切り捨て 587,700円 ←端数の考え方はこれでよいでしょうか？ （仕訳） 未収還付金587,700円/仮受消費税587,700円 雑損失36円/仮受消費税36円 雑損失758,033円/仮払消費税758,033円 以上お手数をおかけしますが、宜しくお願いします。
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
- 消費税 一括比例配分方式の場合
消費税の一括比例配分方式についての質問です。 期末の仮払消費税、仮受消費税が次のようになっていたとします。 仮払消費税1,368,293円 仮受消費税22,521円 課税売上割合が95%以上で仕入税額控除が全額控除の場合は 仮受消費税22,521円/仮払消費税1,368,293円 未収還付1,345,772円 となりますが、課税売上割合が44.6％の場合は仕訳はどうなるのでしょうか？ 仕入税額控除・・・1,368,293円×44.6%=610,258円 仮受消費税22,521円/仮払消費税610,258円 未収還付587,737円 となるのでしょうか？ そうすると仮払消費税のに残758,035円が発生してしまい、この残をどのように処理するのかが わかりません。 おそらく根本的なところで何か間違えているのだと思います。 上記のどこが間違えているか教えていただけないでしょうか。 よろしくお願いします。
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
- ２級：消費税について
２級：消費税について ２級商業簿記の消費税についての質問なのですが、 例えば買い手Aと売り手Bがいて、AがBから現金で１０５円（税込）の商品を購入したとします。 この取引における仕訳の処理を『税抜方式』でA、B両者からみて行いますと、以下のようになるかと思います。 ◎Aから見た仕訳 仕入時 (借)仕入 100 (貸)現金 105 (借)仮払消費税 5 決算時 (借)未収消費税 5 (貸)仮払消費税 5 納付・還付時の仕訳 (借)現金 5 (貸)未収消費税 5 ◎Bから見た仕訳 売上時 (借)現金 105 (貸)売上 100 (貸)仮受消費税 5 決算時 (借)仮受消費税 5 (貸)未払消費税 5 納付・還付時の仕訳 (借)未払消費税 5 (貸)現金 5 これで合っていれば、最後の納付還付時のA、B両者の仕訳において、 税金を受け取る国（税務署）から見ると、Bから５円の消費税納付を受けますが、 Aに５円還付しなければならず、結局税務署には一銭の税収もなくなってしまいます。 でも、これでは消費税のシステムとしておかしいので、 私の考えのどこかに誤りがあると思うのですが、 その誤りがどこかわからず、悩んでおります。 本来、消費税は消費した（購入した）者が負担すべき税だと思いますので、 この場合本来はAが５円負担すべきはずなので、Aに５円還付してしまうのはおかしいと思うのですが、 仕訳では、そうなったしまうのです。 稚拙な文章で申しわけありませんが、詳しい方、何卒ご指摘のほどをよろしくお願いします。
- ベストアンサー
- 簿記
- 消費税（税抜） 決算仕訳について
いつもお世話になっております。宜しくお願い致します。 当社は、消費税の経理方式は税抜処理です。 消費税の申告額を計算し 仮受消費税 / 仮払消費税 未払消費税等 雑収入 の金額が確定したところで、ふと思いました。 この仕訳を会計ソフトへ入力する時の消費税の税区分は、対象外としてよろしいのでしょうか？ （課税仕入や課税売上にすると端数が再度生じてしまう） ご教授の程お願い申し上げます。
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
- 消費税の仕訳を教えてください。
少し戸惑っております。消費税額が約20万でました。中間納付で １５０万支払いました。仮受消費税が１５００万、仮払消費税１４８０万の場合の仕訳は 仮受消費税 １５００ 仮払消費税１４８０ 仮払金 １５０（中間納付） 未払消費税 ２０ このような仕訳でいいのでしょうか？また差額は何になるのでしょうか？雑損１５０になるのですか？ 申告書の一番下は、マイナス１５０と差額しかでてきません。 仕訳を教えてください。よろしくお願いいたします。
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
- 消費税９５％ルールについての質問です
こんにちは。 消費税の９５％ルールについて質問があります。 平成２４年４月１日より、課税売上が５億円を超える事業者については、課税売上割合が９５％以上であっても、仮払消費税（仕入に関する消費税）については、全額控除できずに、「個別対応方式」か、「一括比例配分方式」を使って仕入税額の控除計算を行なうことは分かったのですが、仮受消費税についての扱いがどこにも書いていなくて少々不安になっています。 仮受消費税（売上に対する消費税）については、従来どおり、課税売上、非課税売上、免税売上という分け方をして大丈夫なのでしょうか？ あくまでも、今回の消費税９５％ルールにの改正は、仮払消費税（仕入に対する消費税）について対象になると考えればよろしいのでしょうか？ どなたかご教示いただけないでしょうか。 よろしくお願いいたします。
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
- 年度末の消費税にかかる経理処理について
年３回の中間納付額：仮払金 ２００万×３＝６００万円 年間の仮受消費税２，０００万円 〃 仮払消費税１，２００万円 上記の場合はこれまでの経理処理は 仮受消費税 ２，０００ 仮払消費税 １，２００ 仮払金 ６００ 未払金 ２００ で処理しておりました。 ところが、平成２１年度の仮払消費税が１，５００万円でした。 この場合には、 仮受消費税 ２，０００ 仮払消費税 １，５００ 未収金 １００ 仮払金 ６００ この様に、未収金計上処理で良いでしょうか。
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
- 自然言語処理について勉強しています。Wikipediaのdumpデータから本文を抜き出して処理をしようと思っています。xmlの処理について試しているのですが、欲しい出力は,,<title>~~</title>のシークポイント(pb[0])と〜〜部分のバイト数(pb[1])の記入されたファイルです．
- プログラミング構成: jawiki-20211220-pages-articles-multistream2.xml（読み込み先のテキストファイル）, Wiki_getter1_Byte.c(バイト数を算出するプログラム，<Page>〜〜</page>間は取得できています), Wikigetter2_text.c(getter1の出力ファイル（get_text_Byte.txt系列）からシークポイントまでfseekしてバイト数分freadしてテキストファイルに記入上と同じくページ全体とテキスト部分が取得できています)。
- 読み取ったシークポイントとバイトからxmlを抽出するプログラムは既にできているのでこの出力が正しくできるようになりたいです．よく言われますが外部ライブラリは利用しない方向でお願いします。
補足
早速ご回答頂き、また大変詳細な解説、恐れ入ります。 念のため、ご回答の内容を確認させていただきます。 ・内税方式の場合は、元々消費税に関する仕訳を起こしていないので、納めるべき金額を決算時にまとめて計算して、仕訳をするということですね。 ・仮払消費税については、（例の場合は）本来税務署（というか国や自治体）が受け取るべき金額は、２，５００円であるため、仕入先が預かって税務署に納めた２，０００円を引かないと、税額が４，５００円になってしまうからなんですね。