アルバイト（副業）の確定申告について

質問

サラリーマンの一時的なアルバイトに伴う確定申告について教えて下さい。

サラリーマンとしての収入が６００万位です。知人から去年の夏から今年の４月の間に個人的な仕事（図面やデザイン）を行い、今年の４月末にその報酬として２８０万円が銀行振込により入金予定となっています。（完成払いとなっています。）

今年の申告手続きは、サラリーマンとしての会社で年末調整を行い、その源泉徴収票を持って、アルバイト分を合算した金額で、来年（２０１４）の確定申告の時期に行うつもりです。

経費として計上したい項目は、・外注費（副業の１／３を他人にしてもらった費用）　・副業で使ったガソリン代　・外注さんとの飲食費（打合せ）　・事務所賃料（月々払う家のローンの一部）、光熱費（月々払う家の光熱費の一部）　・アルバイトを雇った費用（妻に製本等をお願いした費用）、プロバイダー費用等と考えています。この様な場合、

(1)来年の申告時に副業をした経費の使用として認められる期間は、いつからいつ迄なのでしょうか？

(2)その他、経費として認められそうな費用はあるでしょうか？

(3)控除等はサラリーマンの会社の年末調整で行われるので、副業分には、ストレートに所得税と住民
税がかかると思いますが、それはいくら位になるものでしょうか？
なお、外注費だけを引くと１７０万円位（その他の経費を含む。）です。

(4)妻をアルバイトとして手伝ってもらっているのですが、年間２０万円迄なら無税でしょうか？
また、経費として認められる場合、申告時の書類として、妻からの請求書があればいいのでしょうか？

(5)個人で確定申告しても、会社にバレてしまいますか？

長文ですいません。　どなたか教えていだだけると大変ありがたいです。

回答No.2

hinode11

＞(1)来年の申告時に副業をした経費の使用として認められる期間は、いつからいつ迄なのでしょうか？

去年の夏から今年の４月の間に作業（図面やデザイン）を行って、完成後にその報酬を受け取る契約は請負契約です。請負の収益に対応する原価は、期間の概念に捉われず、その請負の目的となった物の完成又は役務の履行のために要した材料費、労務費、外注費及び経費の額の合計額のほか、その受注又は引渡しをするために直接要した全ての費用の額が該当します。
ですから、来年に申告する報酬２８０万円の必要経費は、去年の夏から今年、完成した成果物を納入するまでに要する費用のすべてです。

【根拠法令等】所得税基本通達36・37共－4（請負収益に対応する原価の額）：
「　請負による収入金額に対応する原価の額には、その請負の目的となった物の完成又は役務の履行のために要した材料費、労務費、外注費及び経費の額の合計額のほか、その受注又は引渡しをするために直接要した全ての費用の額が含まれることに留意する。」
※当然のことですが、ここには期間の概念がありません。ちなみに、長期の建設工事や造船工事にも期間の概念がありません。

ただし、月々のローン返済額のうち、元金は必要経費にはなりません（利息は必要経費になります）。また奥さんに払う報酬も必要経費にはなりません。

＞(2)その他、経費として認められそうな費用はあるでしょうか？

自宅（事務所相当分）の減価償却費は必要経費になります。自宅に掛かる固定資産税と都市計画税のうち事務所相当分も必要経費になります。

＞(3)控除等はサラリーマンの会社の年末調整で行われるので、副業分には、ストレートに所得税と住民
税がかかると思いますが、それはいくら位になるものでしょうか？
なお、外注費だけを引くと１７０万円位（その他の経費を含む。）です。

給与が６００万円ですから、それを考慮すると、
所得税：170万円×10又は20％＝170,000円又は340,000円。
住民税：170万円×１０％＝170,000円。

＞(4)妻をアルバイトとして手伝ってもらっているのですが、年間２０万円迄なら無税でしょうか？
また、経費として認められる場合、申告時の書類として、妻からの請求書があればいいのでしょうか？

同一生計の親族（妻など）に払う報酬は、あなたの必要経費として認められません。なお奥さんは、仕事の対価としてあなたから受け取る報酬に対しては、課税されません。無税です。いくら受け取っても無税です。ですから奥さんから請求書をもらっても無意味です。
【根拠法令等】所得税法第五十六条（事業から対価を受ける親族がある場合の必要経費の特例）

＞(5)個人で確定申告しても、会社にバレてしまいますか？

事業所得又は雑所得として確定申告しますから、申告書に「住民税は普通徴収を選択する」旨を書いておけば、会社にはバレません。