ベストアンサー

別表四の「加算」

2012/01/09 12:13

加算の４には当期欠損であっても記入すべきなのでしょうか。わずかな額といってもきになります。お教え下さい。

kink26
お礼率33% (1/3)

財務・会計・経理
回答数1
ありがとう数1

みんなの回答 （1）
専門家の回答

質問者が選んだベストアンサー

ベストアンサー

hamakujirakai
ベストアンサー率81% (9/11)

2012/01/09 14:14 回答No.1

別表４は当期純利益から課税所得を計算するためのものですので、加算・減算ともに必要です。結果として課税所得が欠損になれば納税の必要はありません。

質問者

お礼 2012/01/09 17:57

早速、ありがとうございました。

関連するQ&A

別表1の法人税計算につきまして

初心者のためお世話になります・・決算のため別表記入をしています。別表4の1-1で当期欠損額がマイナス２８８８２５円となっています。加算のところで「損金の額に算入した納税充当金」を３０万円と確定し、計算していくと所得金額または欠損金額のところが－21048円となりました。ここから別表1に記入しようと思いますがマイナスのためほとんどが0となってしまいます。記入項目もあてはまるのが少ないです。法人税額の計算の欄では－２１０００円となり３４番の計算では－４６２０円となります。マイナスの場合、2の法人税額は0円で間違いないでしょうか？不安になってしまったのですみませんがよろしくお願いします。
所得の金額の計算に関する明細書(別表4)について

題記の件についてですが、書き方について教えて下さい。例えば、前年からの繰越欠損が50万円、当期利益が+10万円、加算分が7万円、減算分が0円で、それ以外は何もないとすると、差引計（36）は17万円、欠損金又は災害損失金の当期控除額（37）を17万円として、所得金額又は欠損金額（39）は0とすればよろしいのでしょうか？
別表七の書き方

別表七の書き方についておしえて下さい。二期目の法人税申告で、前期の、別表四の39(1)：△100 当期の、別表四の39(1)：70 だったとしたら、別表七「欠損金又は災害による損失金の損失算入に関する明細書」の一行目、「控除未済欠損金」は、100 「当期控除額」は、70 になりますよね。その横の「翌期繰越額」には、斜線が引いてあります（一行目のみ）。本来、ここに残りの30が入ると思うのですが、この斜線は、「その下の行（設備廃棄欠損・特例欠損の行）に書け」、という意味でしょうか？それから、申告書で繰り越す欠損金額は、別表四で加減算した後の金額で、決算書の「当期未処分損失」とは一致しませんよね。決算書では、決算書のやり方で繰り越していって、一方申告書では、申告書のやり方で繰り越していく。両者の数字が、次第にかけ離れていくような気がするのですが、そういうものなのでしょうか？ご教授よろしくお願いします。
別表十一（一の二）について

別表十一（一の二）について 1の当期繰入額は文字通り当期に繰り入れた額を記入するのか、貸倒引当金の残高を記入するのかどちらでしょう？前期までで10,000円の引当金があり、当期に500円繰り入れたとすると 500なのか？それとも10500を1に記入するのかということです。よろしくお願いします！差額補充法の処理前提でお願いします！
別表４の事業税の扱いについて教えてください。

別表４の事業税の扱いについて教えてください。 (1)当期利益又は当期欠損の額にはＰＬの税引後当期純利益を記載しており、加算欄で法人税、県民税、市民税の中間納付額とＢＳの未払法人税を加算しています。事業税は損金算入なのでここでは加算していません。ここまでは税引後利益を税引前利益の状態に戻すということで理解しています（間違えていたれご指摘ください）。理解できていないのは減算欄です。加算した未払法人税には未払事業税も含まれているので、未払事業税分をここで減算するということでよいでしょうか？(1)の当期利益は当期の事業税を控除した後の金額なので事業税の中間納付額はここでは何の調整もしなくてよいということでよいでしょうか？そもそも事業税だけなぜ損金算入なのかもよくわかっていません。以上の３点、よろしくお願いします。
別表７（１）の書き方について

いつもお世話になっております２年前（H２０．７．１－H２１．６．３０）　　▲５００，０００円前年　（H２１．７．１－H２２．６．３０）　　　２００，０００円本年　（H２２．７．１－H２３．６．３０）　　▲１００，０００円前年度の　別表７（１）控除未済欠損金額・・・５００，０００当期控除額・・・・・・・・・２００，０００翌期繰越額・・・・・・・・・３００，０００　　と記入しました本年度は　前年度記入分をそのまま１段上に書いて良いのでしょうか？また　本年度分は　どう書けばよろしいのでしょうか？まったくの素人ですよろしくお願い致します
別表五（一）の検算が合いません

初歩的なミスだと思うのですが、別表５（１）の検算が合わず困っています。金額はちょうど当期の地方税の利子割額分だけ合いませんので、この記入がどこか間違っていると思うのですが、自分で見つけられません。当期の利子割額は別表４の加算4(1)(2)と、別表５（１）の29未納県民税の(3)中間のところに記入しました。（帳簿上は損金処理していて、別表５（２）の8(2)(5)にも記入しています。）誤りがあればアドバイスお願いします。それと、今期は赤字なので県民税は均等割70000円のみなのですが、別表５（１）の29(3)の確定分および(4)は70000円で合っていますか？未納と中間納付の税金はありません。上記の利子割額34円があるのみです。よろしくお願いします。
別表十六(二)記載方法

法人の減価償却について質問です。法人の場合、減価償却は任意計上ですが、欠損が続いた期間は、償却費は計上せずいました。今年度黒字に転換したので、当期分を減価償却しました。しかしながら、別表十六(二)を作成しようとすると、期末現在の帳簿記載金額など記入すると、計上しなくなった年の償却額になってしまいます。当期償却額にはなりません。どうしたら良いのでしょうか？
欠損金又は。。。の別表七について

前期の法人税確定申告で赤字になり、別表七「欠損金又は災害損失金の損金介入に関する明細書」を記載し提出しました。内容は欠損金額を「翌期繰越額」に記載しました。現在、当期の決算処理をしているのですが、当期は黒字で利益がでました。この前期の欠損金は当期分にどのように反映させればよいのでしょうか？別表四などの所得金額に反映させるのでしょうか？宜しくお願いします
別表４の還付金額について

法人税申告書の別表４、減算項目の「法人税等の中間納付額及び過誤納に係る還付金額」について質問させてください。前期は中間納税をしたものの、決算で赤字だったため、納税しませんでした。当期開始後に税金が還付されました。当期の決算で別表４を記載しているのですが、「法人税等の中間納付額及び過誤納に係る還付金額」には当期に還付された税金の金額を記載するのでしょうか？また、当期の利益が微々たるものでして、それに加算項目と減算項目を相殺して計算をすると「所得金額又は欠損金額」欄にはマイナス金額を記載することになってしまいます。これは、所得でいうと「赤字」ということなのでしょうか？すみませんが、よくわかってないところもあるのですが、宜しくお願いします
別表四について（税効果）

　法人税申告書の別表四では１番上に税引後の当期純利益を記入し、加算項目の「損金に算入した納税充当金」を記入することで結果的に税引前の当期純利益になるということを、過去にこのサイトで質問をして知りましたが、それに関連して質問を出します。　税効果によるズレがなければ「税引後当期利益＋損金に算入した納税充当金＝税引前当期純利益」という図式が成り立ちますが、でも税効果による法人税等調整額がある場合はその分だけずれているために上記の図式が成り立たなくなります。法人税等調整額を別表四に記入すれば、税効果がある場合も結果的に税引前当期純利益から課税所得を計算できることになりますが、別表四には法人税等調整額を記入するものなのでしょうか？記入しない場合は結果的に税引前当期純利益ではない金額を基に課税所得を計算する、ということになるのですか？　このロジックを宜しくお願いします。
青色申告の欠損金控除について

数年にわたる赤字で、欠損金があります。今年度、黒字になり、欠損金の控除をしたいと思いますが、別表7（１）では、まだ欠損金が残る状態です。別表４で、当期利益に、損金の額で算入した県民市民税が加算され、控除されるのは、当期の利益の分だけなので、当期で支払った、県市民税の分に、課税されることになるのでしょうか?いろいろなところをみて調べましたが、よくわからないので教えてください。150万の繰越欠損金があって、今期100万の利益場合、欠損金控除をして法人税は０になると書いてあったところもありましたが、記入の仕方がわかりません。教えてください。
別表五（一）と別表四との検算が合いません（涙

別表五（一）と別表四との検算が合いません（涙教えてください。初歩的な質問で本当に申し訳ありません。小さな会社の法人の決算をしています。別表五（一）と別表四との検算が一致しなくて困っております。別表四・「当期欠損金」の額と、別表五（一）・「当期の増減」（前期繰越損金と当期繰越損金）の差分が一致しません。。また、その額がちょうど決算書の「未払法人税等」の額分マイナスになります。。関連性があるかとの推測しかできず、色々と調べてみたのですが知識・努力不足の為修正ができておりません。申し訳ありませんが、どうぞよろしくお願い致します。
青色申告（別表四）について

前年度初めて赤字になったために記載方法について教えて下さい。黒字の時は項目１の当期利益が１０，０００円で　＋　項目１１の加算小計が１１０，０００円であれば　の合計金額の１２０，０００円が最終の所得金額で記載しますが、赤字の場合単純に考えると項目１の欠損金が１０，０００円で　項目１１の加算小計が１１０，０００円であれば欠損の加算金額の１１０，０００円から欠損金の１０，０００円の方が少ないので実際は赤字ではなく１００，０００円の黒字になるのでは？それとも、決算書上の欠損金が１円でも欠損があれば今回の青色申告では１０，０００円＋１１０，０００円の合計１２０，０００円が今回の欠損金（赤字）となるのでしょうか？どもうこの当たりが理解できないのでお伺いします。詳しいかたから見れば何て初歩的な・・とあきれるかもしれませんがよろしくお願いします。
別表四ー決算の留保および社外流出とは

初心者です。いつもお世話になっております。決算書類の別表四の留保と社外流出という蘭がありますがこれはどんな額がはいるのでしょうか？たした数が当期利益または当期欠損の額になるということでしょうか？初歩的な質問ですみませんがよろしくお願いします。
法人税　別表

前期に法人税の重加算税（例：３万円）を納付し、会計上は租税公課で処理し、別表で加算調整を行いました。当期になって、税務署からその重加算税の金額が間違っていたということで、３万円が戻ってきました。（再度違う金額を納付しました）この戻ってきた３万円について、会計上は雑収入で処理しましたが、別表上はどのように調整すればいいのでしょうか？最初、減算欄の空いている場所で減算・留保で調整しようしましたが、おかしくなってしまいました。「所得税額等及び欠損金の繰戻しによる還付金額等」の欄で、 ”「法人税等の中間納付額及び過誤納に係る還付金額」に記載されるもの以外の租税で損金の額に算入されないものの還付金額” として調整（減算・課税外収入）すればいいのでしょうか？どなたか教えてください。
事業税の還付請求時の別表４の書き方について

中間期に支払った事業税が確定額よりも多くて、期末に未収計上しました。この場合、未収計上した金額は別表４の減算欄で仮払税金認定損として減算しますが、なぜ減算するのでしょうか？例えば中間期に１００支払い、確定額が５０だった場合、当期の事業税は５０で、還付の５０を未収計上します。別表4の一番上の「当期利益又は当期欠損の額」はＰＬの当期純利益であり、この時点で損金算入されているのは中間期に支払った１００ではなく、当期の事業税である５０であり、また加算欄の「損金に算入した納税充当金」も還付なので事業税部分は０になると思います。なので、未収計上分の５０を減算する理由がよくわかりません。おそらく何か基本的なところでつまづいているのだと思います。お手数をおかけしますが、よろしくお願いします。
法人税申告書別表４で教えてください。

法人税申告書別表４で教えてください。法人税申告書別表４と５で検算しようと思い、あるテキストに別表５期首現在利益積立金合計（31）＋別表４留保総計（31）－中間分、確定分法人税県市民税の合計額＝別表５差引翌期首現在利益積立金額合計（31）と書いてあったのでこの通り検算すると、別表５差引翌期首現在利益積立金額合計より1,500円多い結果となりました。分析するとこの1500円は次の額と一致しました。期首未払法人税　33,312,300 当期取崩額　　　33,310,800 差額　　　　　　　　 1,500 当期末に計上した未払法人税は12,025,600なのですが、このうち1,500は昨年計上した未払法人税の残です。よって別表４の加算欄の「損金の額に算入した納税充当金」を12,025,600－1,500＝12,024,100とすると上の検算式で額が一致します。別表５納税充当金の当期の増減欄の増欄は12,024,100なので加算欄も12,024,100となるのではないかと思うのですが。。。この考え方でＯＫでしょうか？別表４の加算欄は12,024,100にすることＯＫでしょうか？それともこの1,500は減算欄に記入したほうがよいのでしょうか？その場合区分は何と記入すればよいのでしょうか？以上、宜しくお願いします。
修正申告　別表４について

未払いの賃借料を重複して計上してしまいました。（確定申告で５００万円の欠損、重複額１００万円で納税額はなし）別表４で「架空未払費用」、留保、　で加算しますそこで、４表の一番上の欄には直前に確定申告した最下欄３８の金額を記入するのか、あるいは確定のときの４表そのままを移記したものに書き足すのか同じく、別表５(1)で期首には直前の確定申告(4)欄かどうかですよろしくお願いします
申告→別表４の１　について

頭がこんがらがってきたので教えて下さい！！タイトル通りなのですが別表４の１(当期利益又は当期欠損の額)についてです。この金額は法人税充当金などの確定がまだされていない為、計算の途中と最終的な金額は変わりますが、実際に最終的にここに記載する場合、充当金計上後の金額が正解なのでしょうか？それとも計上前の利益でも税務署からは指摘はないのでしょうか？また、会計ソフトを使用した場合はすべて計算した後、この部分が自動で変更されるのでしょうか？ご存知の方、よろしくお願い致します。

別表四の「加算」

質問者が選んだベストアンサー

お礼 2012/01/09 17:57

関連するQ&A

別表1の法人税計算につきまして

所得の金額の計算に関する明細書(別表4)について

別表七の書き方

別表十一（一の二）について

別表４の事業税の扱いについて教えてください。

別表７（１）の書き方について

別表五（一）の検算が合いません

別表十六(二)記載方法

欠損金又は。。。の別表七について

別表４の還付金額について

別表四について（税効果）

青色申告の欠損金控除について

別表五（一）と別表四との検算が合いません（涙

青色申告（別表四）について

別表四ー決算の留保および社外流出とは

法人税　別表

事業税の還付請求時の別表４の書き方について

法人税申告書別表４で教えてください。

修正申告　別表４について

申告→別表４の１　について

注目のQ&A

カテゴリ
一覧

専門家に質問してみよう
専門家登録

あなたにピッタリな商品が見つかる！ OKWAVE セレクト

別表四の「加算」

質問者が選んだベストアンサー

お礼 2012/01/09 17:57

関連するQ&A

別表1の法人税計算につきまして

所得の金額の計算に関する明細書(別表4)について

別表七の書き方

別表十一（一の二）について

別表４の事業税の扱いについて教えてください。

別表７（１）の書き方について

別表五（一）の検算が合いません

別表十六(二)記載方法

欠損金又は。。。の別表七について

別表４の還付金額について

別表四について（税効果）

青色申告の欠損金控除について

別表五（一）と別表四との検算が合いません（涙

青色申告（別表四）について

別表四ー決算の留保および社外流出とは

法人税 別表

事業税の還付請求時の別表４の書き方について

法人税申告書別表４で教えてください。

修正申告 別表４について

申告→別表４の１ について

注目のQ&A

カテゴリ 一覧

専門家に質問してみよう 専門家登録

あなたにピッタリな商品が見つかる！ OKWAVE セレクト

法人税　別表

修正申告　別表４について

申告→別表４の１　について

カテゴリ
一覧

専門家に質問してみよう
専門家登録