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別表五（一）の検算が合いません
初歩的なミスだと思うのですが、別表５（１）の検算が合わず困っています。 金額はちょうど当期の地方税の利子割額分だけ合いませんので、この記入がどこか間違っていると思うのですが、自分で見つけられません。 当期の利子割額は別表４の加算4(1)(2)と、別表５（１）の29未納県民税の(3)中間のところに記入しました。 （帳簿上は損金処理していて、別表５（２）の8(2)(5)にも記入しています。） 誤りがあればアドバイスお願いします。 それと、今期は赤字なので県民税は均等割70000円のみなのですが、別表５（１）の29(3)の確定分および(4)は70000円で合っていますか？ 未納と中間納付の税金はありません。上記の利子割額34円があるのみです。 よろしくお願いします。
- asahi075
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No.1のminmin818さんの説明が、総額方式によるものです。 従来、均等割に充当せず納付と還付をしてほしいと指導していた道府県がありましたが、最近は、振込銀行欄に「均等割に充当希望」と記載して均等割から控除して納付してよいこととなっています。 したがって、相殺処理をすることもできます。 その場合は、別表５（１）の29の(3)確定と(4)に６９，９６６と記載する方法もあります。 確認事項 29の(2)にも３４と記載されていますでしょうか。
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- siba3621
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＞＞確認事項 ＞＞29の(2)にも３４と記載されていますでしょうか。 ＞29の(2)には３４は書いてないです。(1)と同じ７０，０００円と書きましたが、それでいいですか？ 別表５（１）の29(1)が７０，０００円であるなら29(2)は、納付額を記載します。 そこで納付額である７０，０００円と３４円の合計７０，０３４円と記載することとなります。 実際には、充当して納付されていますから実際の納付額に７０，０００円を訂正してしまってもよいと思います。 たとえば、前回も同額の３４円が利子割りであるならば 29(1)は６９，９６６円 29(2)は７０，０００円 となります。
お礼
29(1)と(2)が必ずしも同じになるわけではないのですね。 本などを見てもよくわからなかったので助かりました。ありがとうございました。
- minmin818
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利子割額の３４円は還付になるのでは？ もしそうであれば、別表五（一）の上部に未収還付利子割額と項目を表示し、当期増減の増(3)に３４差引積立額(4)に３４とすれば合わないですか？
お礼
未収還付利子割額の項目を記入していませんでした。教えていただいたとおりに記入すると合いました。 還付の際はこのとおりにすればいいのですね。ありがとうございます。
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