貸倒処理

質問

全額引当していた不良債権の一部が、完全に回収不能となった為貸倒処理をするのですが、仕訳は借方 貸倒償却／貸方 売掛金で良いのでしょうか？また、引当していたものを戻すような仕訳は必要ないのでしょうか？

回答No.2

hinode11

＞全額引当していた不良債権の一部が、完全に回収不能となった為貸倒処理をするのですが、仕訳は借方 貸倒償却／貸方 売掛金で良いのでしょうか？

例えば１００万円の売掛金に対して全額貸倒引当していたのが、そのうちの一部の４０万円が完全に回収不能となったということですか。残りの６０万円はどうなったのですか。回収可能になったのですか。そうであるならば、

過去、

〔借方〕貸倒引当金繰入額１，０００，０００／〔貸方〕貸倒引当金１，０００，０００

と仕訳したので、貸倒引当金１００万円が残っており、

今回、４０万円が完全に回収不能となったので、

〔借方〕貸倒引当金４００，０００／〔貸方〕売掛金４００，０００

そして残りの６０万円が回収可能になったので、

〔借方〕貸倒引当金６００，０００／〔貸方〕貸倒引当金戻入額６００，０００

です。

つまり貸倒引当金を消し、売掛金６０万円を残すわけです。

お礼

ご回答ありがとうございました。

回答No.1

nine999

その分の引当金もいらなくなるので、引当時と逆の仕訳で消すことになります。
引当金に当てた時点で費用が発生しているので、貸倒償却だけをすると過去の費用がまた発生することになります。
そこで、逆の仕訳をして費用のマイナスとすることで、新たな費用を相殺するのです。

お礼

ご回答ありがとうございました。