- ベストアンサー
消費税 仕入れ税額控除 棚卸資産について用途変更寄付等
symbellの回答
- symbell
- ベストアンサー率50% (30/59)
購入した物をどう使うかは関係なく、あくまでもその取引が課税対象か否かです。 といっても、事業にまったく関係のないものではその取引自体が否認されると思いますが。
関連するQ&A
- 消費税95%ルール変更
消費税95%ルール撤廃となりますが、 ９５パーセントルールについて、簡単な例を教えていただけないでしょうか？ 例えば、課税売上に対する課税仕入れは控除可能。 非課税売上に対する課税仕入れ控除可能。 非課税売上に対する課税仕入れとは、どのような例があるのでしょうか？？
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
- 控除対象仕入れ税額について
控除対象仕入税額の計算ってなんおための計算なんでしょうか？ 控除対象仕入税額から、控除できる税額を計算するということですか？ それとも、課税売り上げ割合をかけて出された控除対象仕入税額そのものが控除される額だという意味でしょうか？
- ベストアンサー
- 経済
- 消費税の納税額計算にあたっての仕入控除税額の計算について
お世話になります。 １．従来簡易課税の会社において、今回から原則課税（個 別対応）により、消費税を納付することとなった。 ２．次のような条件で仕入控除税額を計算する方法につい て教えてください。 (1)課税売上割合は95％未満 (2)現在会社のおいて把握している項目及び金額 課税仕入高 100,000千円 うち課税売上対応 80,000千円 うち共通費対応 20,000千円 仮払消費税額 5,500千円 （課税仕入高に5％乗じた額より多く、課税売上対応、 共通費対応に区分していない。） この場合5,500千円の消費税を80,000千円と20,000千円に按分して、課税売上対応にかかる仕入税額を4,400千円、共通費部分を11,000千円として、仕入控除税額を下記により計算しても良いものでしょうか。 （80,000千円+4,400千円×5/105）+（20,000千円+1,100千円+5/105×課税売上割合）
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
- 消費税の仕入税額控除について
2年前に市から補助金をもらって、汚染廃電気機器の分析を行いました。 その時の仕訳は次のようになります。 (1)補助金をもらった時 現金1,000,000/雑収入1,000,000 (2)分析業者への支払 費用2,000,000 /現金2,100,000 仮払消費税 100,000 (1)課税対象外取引、(2)は課税仕入れとして処理し、当時課税売上割合の95％ルール があったので、課税仕入れは全額控除しました。 （個別対応方式は採っていません。原則課税方式を使っていました。） 当時、市からこの件に関して消費税の取扱いをどのように行っているかの照会があり、 上記の内容で答えました。 そして2年経った今、(1)の不課税に対して(2)で仕入税額控除を行っているので、100,000円は 消費税の負担をしたことになっていないので修正申告をしなさいとおう通達が市より届きました。 今までこのような通達を受けたことはなかったのでどう対処すべきかわからないのですが、 個別対応方式で対応した場合は(2)は控除対象外の取引となるのでしょうか？ そして当社のように原則課税方式で控除してしまった場合は通達に従って修正申告しなければ ならないのでしょうか？ 修正申告する場合ですが、100,000円以外にも延滞税や利子等も支払わないとダメなのでしょうか？ 修正申告した場合の進行年度の会計処理はどうなるのでしょうか？ 消費税を修正申告することにより法人税も修正申告しなければならないのでしょうか？ 宜しくお願いします。
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
- 消費税 控除対象仕入れ税額について 在庫分の仕入れは
当期取引は 売り上げと仕入れしかないとします。 売り上げ 税込み105万 仕入れ 税込み84万 在庫 税込み42万 仕入原価差し引き税込み42万 控除対象仕入れ税額は 当期仕入れ全額の 84万の4万円なのか 在庫を引いた仕入原価42万円の2万円なのかどちらなのでしょう。
- ベストアンサー
- その他（税金）
- 消費税の申告書
消費税申告書の付表２の課税売上割合が95％未満の場合と書かれた欄で (1)課税売上にのみ要するもの (2)課税売上と非課税売上に共通して要するもの (3)個別対応方式により控除する課税仕入れの等の税額 とありますが (1)と(2)足したものから(3)を差し引くと差額が出ると思うのですが この差額は控除対象外消費税なのでしょうか？ また、会計ソフトで税抜き経理をしたときに発生する仮払消費税の総額に 課税売上割合を掛けたら控除対象外消費税となるのでしょうか？ どうも控除外消費税の計算の仕方がイマイチ本を読んでも理解できません。 教えて頂ければと思います。よろしくお願いいたします。
- ベストアンサー
- 財務・会計・経理
- 寄附金の税額控除と所得控除について
所得税の寄附金税制について質問します。 平成２３年に下記の２つの寄附をしました。 (1)公益社団法人等への寄附 ６万円 (2)日本赤十字への震災義捐金 １万円 このような場合の寄附金税制について、私は下記のとおりとなると思うのですが、正しいでしょうか？ できるだけ有利な方法を適用したいので、税額控除が適用になるものは税額控除を適用したいと考えています。 (1)は税額控除の対象になるので税額控除を適用し、(2)は税額控除の対象とならないので所得控除（寄附金控除）を適用します。 (1)税額控除 （６万円－（２千円×６／７））×４０％＝２万３千３百円 (2)所得控除（寄附金控除） （１万円－（２千円×１／７））＝９千７百円 このように考えた根拠は、税額控除の限度額を計算する際、税額控除と所得控除（寄附金控除）を合わせて計算、判定するので、２千円の控除対象下限額はそれぞれの寄附金から２千円づつ差し引くのではなく、合わせて２千円を差し引くと考えました。 また、それぞれから差し引く金額は、寄附した金額の比率で按分しました。 いろいろ調べたのですが、税額控除と所得控除の併用に関するものは見つかりませんでしたので、よろしくご教授くださいますようお願いします。
- ベストアンサー
- その他（税金）
補足
購入した年は業務の販売用で仕入れたということで売り上げ分と仕入れ分の消費税が相殺されますよね。 で在庫で残って寄付とかまったく営業と関係ない使い方をしたら不公正ではないのでしょうか。