預かり金の処理について

質問

弥生会計を使って経理処理をしているのですが、預かり金の部分を間違えているようなのでご教授よろしくお願いします。

次の例で記載しますのでご回答をお願いします。

受講料と試験料などの合計で８，０００円を受講者から受領とした場合

８，０００円の内訳として
受講料（この会社の売上げ）・・５，０００円
試験受験料の預かり金・・・３，０００円

の預かり金
試験受験料の預かり金・・・３，０００円
の部分の処理についてお伺いします。

現在は、振替伝票で次のように入力しています。

　　　　　　　借方　　　　　　　　　　　貸方
　科目　　　　　　　　　　　　　　　科目
　現金　８，０００円　　　　　　　売上　　５，０００円
　　　　　　　　　　　　　　　　　　預かり（試験料）３，０００円

このように入力しています。
ここまでは間違えていないと思うのですが、次の預かり金の支出の部分が間違えているようなので教えて下さい。

同様に振替伝票入力で
　　　　　　　借方　　　　　　　　　　　　　貸方

預かり（試験料）　３，０００円　　　　現金（試験料）３，０００円

としています。

試験料の３，０００円は現金で３，０００円を試験実施機関へ納付しているのでこのような記載にしているのですが、預かり金の支出処理としてはこれで正しいのでしょうか？
本来は預かった金は預金などに預けるべきなのでしょうが、すぐに試験料として入金するので預かった３，０００円は銀行には入金せず、現金で社内の金庫に保管してあります。

現在、元帳で確認すると「現金」や「預かり金」は手持ちと同額なのですが、「勘定科目明細書」で確認すると「現金」や「預かり金」の小計部分がマイナスになってしまっています。最終的な合計では元帳の金額と同じになっているのですが、勘定科目明細書の小計部分ではマイナスになっているので今の振替伝票の入力方法は間違えているのではないかと思っています。
たぶん、預かり金が現金として経理上入金されていないので、これを現金で支払っているような処理になっているので現金がマイナス表示になってしまっているのではないかと思っています。

この預かり金（試験料）の正しい出金処理の仕方を教えて下さい。
よろしくお願いします。

要領を得ない質問で申し訳ありませんが内容を読み取って解答いただければ幸いです。
不足している記載内容があれば追加して送信します。よろしくお願いします。

回答No.1

minosennin · ベストアンサー

こちらは弥生会計08ですが、「勘定科目明細書」が見あたらないのでお困りの内容がよく分かりませんが、仕訳のおおまかな流れについては問題ないと思います。
ただし、次の点は少し気になるので、ご質問の趣旨に沿いませんが書いてみました。

１．預かり（試験料）や現金（試験料）の「()書き」は補助科目でしょうか。もしそうであれば
預かり（試験料）　３，０００円　　　　現金（試験料）３，０００円　の仕訳で
現金に補助科目を設ける必要はないと思います。

２．受講料は、普通は前受と思いますが、通常は受領時に売上に計上しても、決算期末には前受部分を計算して「前受金」として計上しておられますか。