預り金マイナスについて
- 年末調整後、預り金が1,010円マイナスになりました。未収入金でマイナスを解消し、翌年の給与から差し引く方法が一般的です。
- 給料日の仕訳で、預り金の借方側の数字を調整する必要があります。給料賃金も翌年の給与金額を使います。
- 具体的な仕訳方法がわからない場合は、会計士や税理士に相談することをおすすめします。
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預り金 マイナスについて
年末調整後、預り金が1,010円マイナスで残りました。 色々と調べた結果、未収入金でマイナスを解消して、翌年の給与の預り金から未収入金相当額を差し引くと、大体の会計士さんや税理士さんのホームページで書かれていました。 そこで、翌年の未収入金の仕訳について聞きたいのですが。 本来なら給料日に 91,000 給料賃金 / 現金 90,710 290 未収入金 / 預り金 290 ですが。 未収入金も290円にしたら合計金額が合いません。 預り金の借方側の数字をどのようにすればいいのか、給料賃金も90,710?なんですか? どのように仕訳をすればいいかいまいち分かりません。 よろしくお願いします。
- meme0531
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質問者が選んだベストアンサー
> 源泉徴収簿の右側の前年の年末調整に基づき繰り越した過不足税額に-1,010と入れますか? 源泉徴収簿は従業員ごとに記載します。その従業員には既に還付をしたので預り金が-1,010円となったのですよね。そうすると前年の年末調整に基づき繰り越した過不足税額はありません。
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- f272
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源泉徴収簿には支給金額91,000円,算出税額290円とします。 しかし所得税徴収高計算書(納付書)の方で年末調整による超過税額を290円にすれば納付する税額は0円になります。
補足
何度もすみません。 源泉徴収簿の右側の前年の年末調整に基づき繰り越した過不足税額に-1,010と入れますか?
- f272
- ベストアンサー率46% (8008/17113)
> 年末調整後、預り金が1,010円マイナスで残りました。 還付額が預り金よりも多いので,預り金残高が-1,010円となるわけですね。 (借)未収入金1,010(貸)預り金1,010 とすれば未収入金に振り替えることができます。これを翌年の給与の預り金から未収入金相当額を差し引いた額を税務署に納付します。未収入金相当額の方が多ければ納付額は0円になります。 給与支払い (借)給料賃金91,000(貸)現金 90,710 (借)---------------------(貸) 預り金 290 所得税納付(税務署への納付額は0円) (借)預り金290(貸)未収入金290 これでも未収入金が720円だけ残ります。1月だけでなく2月の給料のときにも同様にしていけば,いずれは未収入金は回収できるでしょう。未収入金の回収に時間がかかるようなら,税務署に還付請求することも可能です。これなら最初から 所得税還付(税務署からの還付額は1,010円) (借)現金1,010(貸)未収入金1,010 です。
補足
とてもわかり易い説明ありがとうございます。 この処理をした場合、源泉徴収簿にはどう記載すれば良いのでしょうか? 支給金額91,000円、算出税額0円でいいのでしょうか? 0にしなければ、7月に納付になると思うのですが。 よろしくお願いします。
- munorabu
- ベストアンサー率55% (617/1107)
》どのように仕訳をすればいいかいまいち分かりません。 本来、年末調整による還付金の繰越超過額は税務署から還付を受けてから従業員に返金するべき金額なので、未収入金というよりは税務署に対する立替金の意味合いの方が強いように思います。 既に過年度において (未収入金)1,010(預り金)1,010 として預り金のマイナスをゼロにしているので翌年に (預り金)1,010(未収入金)1,010 と処理してマイナスに戻せば良いだけです。 給与処理で (給与賃金)91,000/(現金)90,710 /(未収入金)290 と処理することも出来ますが源泉税の徴収が煩雑となります。
- aokii
- ベストアンサー率23% (5210/22062)
未収入金は商品以外ものを購入した時に使いますが、預り金は何かを購入した時に使う科目ではなく、預り金は後日従業員に代わって支払う義務がありますので負債のグループになります。
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お礼
とてもわかりやすい説明ありがとうございます。 ずっと悩んでたのがやっと理解出来ました。 ありがとうございます!